Situé au cœur de l’Afrique australe, le Lesotho est un pays enclavé souvent appelé le « Royaume dans le ciel » en raison de son altitude élevée – tout le pays se situe au-dessus de 1 400 mètres. Avec une population d’environ 2,1 millions d’habitants, le Lesotho est caractérisé par son relief accidenté, sa culture vibrante et une économie principalement agraire. Cependant, ces dernières années, l’environnement commercial du pays évolue, stimulé par l’industrie du vêtement, les ressources en eau et un secteur bancaire stable. Au cœur de cette économie en évolution se trouve le système fiscal du Lesotho, qui joue un rôle crucial dans le façonnement du paysage des affaires.
### **Structure fiscale au Lesotho**
Le système fiscal du Lesotho est réglementé par l’Autorité fiscale du Lesotho (LRA), créée pour administrer et collecter les impôts de manière efficace. Les principales catégories d’impôts au Lesotho comprennent :
1. **Impôt sur le revenu des particuliers**
2. **Impôt sur le revenu des sociétés**
3. **Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)**
4. **Prélèvement à la source**
5. **Droits d’accise**
### **Impôt sur le revenu des particuliers**
Au Lesotho, l’impôt sur le revenu des particuliers est prélevé sur tous les résidents gagnant de l’argent dans le pays. Les taux d’imposition sont progressifs, ce qui signifie que les contribuables à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus en impôts. Selon les derniers chiffres, les tranches d’imposition sont structurées comme suit :
– Revenu jusqu’à M5,610 : 0%
– Revenu supérieur à M5,610 jusqu’à M5,940 : 20%
– Revenu supérieur à M5,940 : 30%
Ce système vise à alléger la charge fiscale des contribuables à revenu plus faible tout en garantissant que les plus hauts revenus contribuent considérablement aux caisses nationales.
### **Impôt sur le revenu des sociétés**
Les entreprises opérant au Lesotho sont soumises à l’impôt sur le revenu des sociétés. Le taux d’imposition varie en fonction de la nature de l’activité commerciale :
– Taux standard pour la plupart des entreprises : 25%
– Pour les entreprises de fabrication : 10%
Des incitations spéciales et des taux réduits visent à attirer les investissements étrangers et à renforcer certains secteurs comme la fabrication. Cela a fait du Lesotho une destination attrayante pour les industries textiles et d’habillement, cherchant à bénéficier à la fois de taux d’imposition avantageux et d’un accès en franchise de droits aux marchés américains via la loi sur la croissance et les opportunités en Afrique (AGOA).
### **Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)**
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au Lesotho est fixée à un taux standard de 15%, aligné avec de nombreux pays voisins de la région. Les taxes de consommation telles que la TVA sont des sources de revenus significatives pour le gouvernement et s’appliquent à la plupart des biens et services. Certains articles essentiels, comme les denrées alimentaires de base, sont taxés à un taux réduit de 9% pour garantir l’accessibilité à la population en général.
### **Prélèvement à la source**
Le prélèvement à la source s’applique à diverses formes de revenus, tels que les intérêts, les dividendes et les redevances versés aux non-résidents. Le taux standard de prélèvement à la source est de 15%, contribuant à garantir que les revenus réalisés dans le pays soient correctement imposés même lorsqu’ils sortent du Lesotho.
### **Droits d’accise**
Les droits d’accise s’appliquent à certains biens, y compris l’alcool, le tabac et le carburant. Ces droits servent à la fois à générer des revenus pour le gouvernement et à contrôler la consommation de marchandises considérées comme nuisibles à la santé et à l’environnement.
### **Environnement commercial et conformité fiscale**
Le Lesotho vise à créer un environnement propice aux entreprises, comme en témoigne sa participation active aux accords commerciaux internationaux et l’amélioration du climat des affaires. L’Autorité fiscale du Lesotho a mis en place diverses initiatives pour simplifier la conformité fiscale, notamment des systèmes de déclaration en ligne et des programmes éducatifs visant à sensibiliser et à simplifier le processus pour les contribuables.
### **Conclusion**
Le système fiscal du Lesotho, bien que fondamentalement similaire à celui de ses homologues régionaux, est conçu pour soutenir sa structure économique unique et ses objectifs de développement. Des impôts progressifs sur le revenu des particuliers aux taux préférentiels pour les fabricants, le système est conçu pour équilibrer la génération de revenus avec la croissance économique. Alors que le Lesotho continue de se développer, une compréhension de son régime fiscal sera essentielle pour les entreprises locales et internationales souhaitant s’établir dans ce royaume montagneux.