Singapour, un pôle financier mondial animé, est réputé pour son environnement favorable aux affaires et son cadre juridique solide. Parmi les divers aspects qui rendent Singapour attrayant pour les entreprises locales et internationales, sa législation fiscale se distingue comme étant particulièrement bien structurée et favorable.
Impôt sur les sociétés
Singapour bénéficie d’un taux d’imposition sur les sociétés relativement bas, ce qui le rend attrayant pour les sociétés du monde entier. Le taux d’imposition standard sur les sociétés est de 17 %, mais le taux effectif est souvent inférieur en raison des divers incitatifs et exemptions offerts par le gouvernement. Les nouvelles entreprises en démarrage peuvent bénéficier d’une exonération fiscale totale sur leurs premiers 100 000 $ de revenu imposable pour chacune des trois premières années consécutives sous certaines conditions.
Impôt sur le revenu des personnes physiques
L’impôt sur le revenu des personnes physiques à Singapour est progressif, variant de 0 % à 22 %. Les résidents sont imposés sur une échelle graduée, ce qui permet d’équilibrer la charge fiscale entre les différents groupes de revenus. Les non-résidents sont généralement taxés à un taux fixe de 15 % ou aux taux progressifs applicables aux résidents, selon le montant d’impôt le plus élevé. Les revenus provenant de l’étranger perçus à Singapour sont généralement exonérés d’impôt sauf s’ils sont reçus via un partenariat à Singapour.
Taxe sur les biens et services (TVA)
La taxe sur les biens et services (TVA) à Singapour est une taxe sur la valeur ajoutée actuellement fixée à 7 %. Le gouvernement a annoncé son intention d’augmenter la TVA à 9 % dans les prochaines années. Les entreprises réalisant un chiffre d’affaires annuel dépassant 1 million de dollars singapouriens doivent s’inscrire à la TVA, tandis que les petites entreprises peuvent choisir une inscription volontaire.
Accords de double imposition (ADI)
Singapour dispose d’un vaste réseau d’accords de double imposition avec plus de 90 pays. Ces accords contribuent à éliminer la double imposition des revenus transfrontaliers, ce qui fait de Singapour une base attrayante pour les opérations multinationales. Les ADI couvrent divers aspects tels que les revenus provenant de biens immobiliers, les bénéfices commerciaux et les salaires, entre autres.
Incitations et allégements fiscaux
Singapour propose une multitude d’incitations fiscales pour attirer les entreprises, stimuler l’innovation et favoriser la croissance économique. Certaines des principales mesures comprennent :
– Le régime de crédit d’impôt pour la productivité et l’innovation (PIC), qui offre des déductions importantes et des remboursements en espèces pour les activités admissibles liées à la productivité et à l’innovation.
– Le Programme des négociants mondiaux (GTP), qui propose un taux d’imposition sur les sociétés réduit pour les entreprises impliquées dans des activités de commerce international.
– Le régime d’incitation aux pionniers, qui accorde des exonérations fiscales ou des taux d’imposition réduits aux entreprises introduisant des activités à forte valeur ajoutée dans l’économie.
Retenue d’impôt
La retenue d’impôt s’applique à certains paiements effectués à des non-résidents, tels que les intérêts, les redevances et les frais de service. Les taux varient en fonction de la nature du paiement et peuvent être réduits en vertu des ADI applicables. Par exemple, le taux standard de retenue d’impôt sur les redevances est de 10 %, mais il peut être réduit en fonction des dispositions spécifiques des ADI.
Conclusion
Le système fiscal de Singapour est conçu de manière stratégique pour favoriser un environnement favorable aux affaires tout en garantissant des recettes adéquates pour le gouvernement. La combinaison de faibles taux d’imposition, d’accords complets pour éviter la double imposition et d’une gamme d’incitations fait de Singapour une destination idéale aussi bien pour les nouvelles start-ups que pour les grandes multinationales établies. En actualisant continuellement ses politiques fiscales, Singapour veille à rester compétitif dans le paysage économique mondial en constante évolution.
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