La Norvège, un pays scandinave connu pour ses paysages magnifiques, ses ressources riches et son haut niveau de vie, exploite l’un des systèmes fiscaux les plus complets et transparents au monde. Cet article vise à fournir une compréhension approfondie de la structure de l’impôt sur le revenu en Norvège, en mettant en évidence ses composantes, les motifs qui la sous-tendent et ses implications pour les particuliers et les entreprises.
Aperçu du Système d’Impôt sur le Revenu
Le système fiscal norvégien est conçu pour promouvoir l’équité et l’égalité. Il comprend plusieurs types d’impôts, notamment l’impôt sur le revenu, l’impôt sur la fortune et la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). L’impôt sur le revenu est l’une des principales sources de revenus pour le gouvernement norvégien, finançant divers services publics tels que les soins de santé, l’éducation et l’infrastructure.
Résidence Fiscale
Pour déterminer la responsabilité fiscale, il est essentiel de comprendre le concept de résidence fiscale. En Norvège, les individus sont considérés comme des résidents fiscaux s’ils séjournent dans le pays pendant plus de 183 jours sur une période de 12 mois ou s’ils ont une résidence permanente en Norvège. Les résidents fiscaux sont tenus de payer des impôts sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus provenant de Norvège.
Taux d’Impôt sur le Revenu
La Norvège applique un système d’imposition progressive, ce qui signifie que les taux d’imposition augmentent avec les niveaux de revenu plus élevés. Voici un aperçu des tranches d’imposition pour 2023 :
1. Revenu jusqu’à 184 800 NOK : 0% (Allocation non imposable)
2. 184 801 NOK – 260 100 NOK : 1,9%
3. 260 101 NOK – 651 250 NOK : 4,2%
4. 651 251 NOK – 1 021 550 NOK : 13,2%
5. Revenu supérieur à 1 021 550 NOK : 16,2%
En plus des taux progressifs, les individus sont également soumis à une contribution sociale forfaitaire, qui s’élève à 8,2% du revenu brut, garantissant le financement des programmes étendus de protection sociale de la Norvège.
Déductions et Allègements
La Norvège propose diverses déductions et allègements pour réduire le revenu imposable, reconnaissant les dépenses liées au travail, aux déplacements et à d’autres aspects cruciaux de la vie quotidienne. Les déductions courantes comprennent :
– L’allègement standard pour les dépenses courantes
– Déductions pour les dépenses de déplacement
– Déductions pour les dons aux organisations caritatives approuvées
De plus, il existe des allègements spécifiques pour les familles, tels que l’allocation parentale et la déduction pour les frais de garde d’enfants, qui contribuent à alléger la charge financière des ménages.
Imposition des Sociétés
Les entreprises en Norvège sont soumises à l’impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices. À partir de 2023, le taux d’imposition des sociétés est de 22%. Cependant, le gouvernement propose plusieurs incitations pour favoriser l’innovation et l’entrepreneuriat, notamment des déductions généreuses pour la R&D et diverses subventions pour les startups. L’environnement politique stable de la Norvège, son cadre juridique transparent et son infrastructure bien développée en font un environnement propice aux opérations commerciales.
Impôt sur la Fortune
Outre l’impôt sur le revenu, la Norvège prélève également un impôt sur la fortune sur les particuliers. L’impôt sur la fortune est appliqué à la richesse nette dépassant 1,5 million de NOK. Les taux sont :
– 0,85% prélevé par les municipalités
– 0,15% prélevé par l’État
Ensemble, ils totalisent 1% pour la richesse nette dépassant le seuil.
Le Rôle de l’Administration Fiscale Norvégienne (Skatteetaten)
L’Administration Fiscale Norvégienne, connue sous le nom de Skatteetaten, est responsable de la collecte des impôts et de garantir la conformité. Ils fournissent d’amples ressources en ligne et une assistance pour aider les contribuables à comprendre leurs obligations. L’administration utilise également des systèmes numériques avancés pour rationaliser la déclaration fiscale et le traitement.
Conclusion
Le système d’impôt sur le revenu de la Norvège est un élément essentiel de son État-providence, garantissant que les ressources sont réparties équitablement et que les services publics sont suffisamment financés. Comprendre les subtilités de ce système est crucial pour les résidents et les entreprises opérant dans le pays. Grâce à ses politiques fiscales transparentes et bien structurées, la Norvège continue de favoriser un environnement économique stable et équitable.
Liens connexes suggérés pour mieux comprendre le système d’impôt sur le revenu en Norvège :