La Malaisie, située en Asie du Sud-Est, est connue pour sa diversité culturelle, son économie dynamique et ses villes animées. Avec une population de plus de 32 millions d’habitants, le pays est devenu un acteur clé de l’économie mondiale. Les entreprises, qu’elles soient locales ou internationales, se sont intéressées à la Malaisie en raison de sa situation stratégique, de son infrastructure robuste et de ses politiques favorables aux entreprises. Un aspect fondamental pour les entreprises et les particuliers est de comprendre le système fiscal en Malaisie.
Types de Taxes en Malaisie
Le système fiscal en Malaisie est divisé en deux catégories principales : les **Impôts Directs** et les **Impôts Indirects**.
**Impôts Directs :**
1. **Impôt sur le Revenu**:
– **Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques** : Applicable aux résidents et non-résidents percevant des revenus en Malaisie. Les taux d’imposition des résidents sont progressifs, allant de 0% à 30%, tandis que les non-résidents sont taxés à un taux fixe de 30%. De nombreuses déductions et avantages fiscaux courants sont disponibles pour les résidents, notamment les dépenses médicales, les frais de scolarité et les dons aux institutions approuvées.
– **Impôt sur les Sociétés** : Les entreprises, qu’elles soient locales ou étrangères, sont soumises à l’impôt sur les sociétés. Les sociétés résidentes sont taxées à 24%. Des taux spéciaux et des exonérations sont disponibles pour les petites et moyennes entreprises (PME), qui sont taxées à un taux inférieur pour la première tranche de leur revenu imposable.
– **Retenue à la Source** : Appliquée sur certains types de revenus perçus par les non-résidents, tels que les redevances, les intérêts, les honoraires techniques et la location de biens meubles, généralement entre 10% et 15%.
2. **Impôt sur les Plus-Values** :
– *Impôt sur les Plus-Values Immobilières (RPGT)* : Il est perçu sur la cession de biens immobiliers en Malaisie. Les taux varient en fonction de la durée de détention du bien, allant de 0% à 30%.
**Impôts Indirects :**
1. **Taxe de Vente et de Services (SST)** :
– Introduite en septembre 2018, la SST a remplacé la Taxe sur les Biens et Services (GST). La taxe de vente varie de 5% à 10% sur certains biens, tandis que la taxe de service est généralement de 6% sur des services spécifiques.
2. **Droits d’Importation** : Perçus sur les marchandises importées en Malaisie, avec des taux dépendant du type de biens importés.
Résidence Fiscale
La résidence fiscale en Malaisie est déterminée en fonction du nombre de jours qu’une personne passe dans le pays. Une personne est considérée comme un résident fiscal si elle séjourne en Malaisie pendant au moins 182 jours au cours d’une année civile. Ce statut comporte divers avantages fiscaux qui ne sont pas disponibles pour les non-résidents.
Obligations de Déclaration et de Paiement
Les particuliers et les entreprises doivent déclarer leurs revenus fiscaux annuellement :
– **Déclarations d’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques** : Les déclarations fiscales personnelles pour les résidents doivent être faites avant le 30 avril, tandis que les non-résidents ont jusqu’au 30 juin.
– **Déclarations d’Impôt sur les Sociétés** : Les sociétés doivent soumettre leurs déclarations fiscales dans les sept mois suivant la fin de leur exercice financier.
– **Déclarations de SST** : Les entreprises soumises à la SST doivent soumettre leurs déclarations et payer les taxes tous les deux mois.
Les contribuables peuvent soumettre électroniquement leurs déclarations via le système e-Filing de la Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM).
Accords de Double Imposition
La Malaisie a conclu divers Accords de Double Imposition (ADIs) avec de nombreux pays pour éviter la double imposition des revenus. Ces accords offrent des allègements fiscaux aux contribuables, veillant à ce que les revenus ne soient pas taxés plusieurs fois dans différentes juridictions.
Conclusion
Comprendre le système fiscal complexe en Malaisie est crucial pour les particuliers et les entreprises opérant dans le pays. Le système fiscal malais, avec son cadre structuré de taxes directes et indirectes, offre de nombreux avantages et allègements aux contribuables conformes. Que vous soyez un expatrié, un résident local, une PME ou une grande entreprise, rester informé et respecter les réglementations fiscales en Malaisie est essentiel pour assurer des opérations fluides et réussies dans cette économie dynamique.
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