Le Portugal, situé sur la péninsule ibérique en Europe du Sud, est un pays connu pour sa riche histoire, ses paysages pittoresques et sa culture vibrante. Il devient de plus en plus une destination attrayante pour les expatriés et les investisseurs, en partie en raison de ses régimes fiscaux favorables. Comprendre le système d’impôt sur le revenu personnel au Portugal est essentiel pour toute personne souhaitant vivre ou faire des affaires dans le pays. Cet article explore les subtilités de ce système fiscal.
Aperçu du Système d’Impôt sur le Revenu Personnel
Au Portugal, l’impôt sur le revenu personnel est connu sous le nom « Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares » (IRS). Il s’applique aux revenus des particuliers et englobe divers types de gains, tels que les salaires, les bénéfices professionnels, les revenus de placement et les pensions. L’IRS est un impôt progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente.
Résidence Fiscale et Champ d’Application de l’IRS
Les individus sont considérés comme des résidents fiscaux au Portugal s’ils remplissent l’un des critères suivants :
– Passer plus de 183 jours au Portugal au cours d’une année civile, consécutifs ou non.
– Maintenir une résidence habituelle au Portugal à tout moment pendant l’année fiscale.
– Travailler à l’étranger pour le gouvernement portugais.
Les résidents fiscaux sont soumis à l’impôt portugais sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus provenant du Portugal.
Catégories de Revenus Imposables
Le système fiscal du Portugal classe les revenus en six catégories distinctes :
1. **Revenus d’Emploi :** Salaires provenant de l’emploi.
2. **Revenus Professionnels et Commerciaux :** Bénéfices issus de l’auto-emploi et des activités professionnelles.
3. **Revenus de Placement :** Intérêts, dividendes et plus-values.
4. **Revenus de Location :** Revenus provenant de biens loués.
5. **Plus-Values :** Bénéfices provenant de la vente d’actifs.
6. **Pensions :** Revenus de retraite.
Chaque catégorie est imposée différemment, avec des règles spécifiques concernant les déductions, les allocations et les taux d’imposition.
Taux et Tranches d’Imposition
Le Portugal utilise un système de taux d’imposition progressif pour l’impôt sur le revenu personnel. Pour 2023, les taux progressifs varient de 14,5% pour un revenu jusqu’à 7 479 € à 48% pour un revenu supérieur à 78 834 €. De plus, il existe des tranches intermédiaires avec des taux augmentant progressivement avec les niveaux de revenus plus élevés.
Régime de Résidence Non Habituale (NHR)
Le Portugal propose un régime fiscal spécial appelé le Régime de Résidence Non Habituale (NHR), conçu pour attirer en particulier les individus étrangers exerçant des activités à forte valeur ajoutée dans le pays. En vertu du régime NHR :
– Les individus éligibles peuvent bénéficier d’un taux d’imposition fixe de 20% sur les revenus provenant d’activités à forte valeur ajoutée, telles que celles exercées dans les domaines scientifique, artistique ou technique.
– Les revenus de pension provenant de l’étranger peuvent être imposés à un taux fixe de 10% ou être exonérés en vertu de certains traités de non-double imposition.
Ce régime est valide pour une période de dix années consécutives et s’est révélé très attractif pour les retraités et les professionnels déménageant au Portugal.
Déclaration et Paiement
L’année fiscale portugaise suit l’année civile, et les déclarations de revenus doivent être déposées entre le 1er avril et le 30 juin de l’année suivant l’année fiscale. Les impôts peuvent être payés en une seule fois ou sous forme d’acomptes, et la plupart des contribuables portugais utilisent un portail en ligne appelé « Portal das Finanças » pour les déclarations et les paiements.
Déductions et Crédits d’Impôt
Le Portugal propose diverses déductions et crédits d’impôt pour réduire la charge fiscale des particuliers, notamment :
– Frais de santé
– Frais d’éducation
– Coûts de logement, y compris les intérêts hypothécaires
– Déductions familiales générales
– Épargne retraite et cotisations à des régimes de retraite privés
Conclusion
Comprendre le système d’impôt sur le revenu personnel au Portugal est essentiel pour toute personne envisageant de résider ou d’investir dans le pays. La nature progressive de l’impôt, les avantages du régime NHR et la disponibilité de diverses déductions et crédits rendent le système fiscal du Portugal à la fois complexe et potentiellement avantageux pour les particuliers. Que vous soyez un retraité cherchant à profiter des magnifiques paysages du pays ou un professionnel en quête de nouvelles opportunités, naviguer dans le paysage fiscal portugais est une étape cruciale pour s’intégrer dans l’un des pays les plus captivants d’Europe.
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