马耳他是地中海地区一个小而充满活力的岛国，以其丰富的历史、多彩的文化和良好的商业环境而闻名。在过去的几十年里，马耳他凭借其吸引人的税收制度，在全球经济中建立起重要的地位。本文旨在深入了解马耳他的税收制度，这是个体和企业考虑在这个风景如画的国家搬迁或投资的一个基本方面。
**个人所得税**
马耳他的个人所得税按照累进比例征收。马耳他居民需纳税全球所得，而非居民仅税收源自马耳他的所得和某些资本收益。马耳他居民的个人所得税率在0%至35%之间，取决于收入档次：
– €9,100以下：0%
– €9,101 – €14,500：15%
– €14,501 – €19,500：25%
– €19,501 – €60,000：25%
– €60,001以上：35%
此外，还有各种税收减免和津贴可供选择，包括儿童、依赖亲属和教育支出等，可帮助减少应纳税收入。
**公司税**
马耳他的公司税率为35%，是欧盟中较高的税率之一。然而，该国采用全额抵免制度，意味着股东可以申请公司级别支付的税款税收抵免，有效降低税收负担。这一制度使许多公司的有效税率大大降低。
此外，马耳他的税收制度还提供了其他关键激励措施：
– **税收退款：** 非居民股东可以申请税收退款，可将有效税率显著降至0%至10%之间。
– **参与免税：** 从子公司取得的股息和资本收益可能完全免税。
**增值税（VAT）**
马耳他遵循欧盟增值税指令，标准增值税率为18%，某些商品和服务的减税率为7%和5%。从事应税商品或服务，且年营业额超过阈值（服务为€30,000，商品为€100,000）的企业需要注册增值税。
**全球居留计划**
马耳他提供有利的税收居留计划，旨在吸引高净值个人和退休人员。全球居留计划允许非欧盟/欧洲经济区/瑞士国籍的人从境外收入中受益，税率为15%，最低纳税额为每年€15,000。
**双重征税协定**
马耳他与70多个国家签署了广泛的双重征税协定，旨在消除收入的双重征税。这些协定对于投资者和企业至关重要，因为它们提供了确定性，减少了在多个司法管辖区面临的税收负担。
**企业税收激励**
马耳他提供各种税收激励措施，以鼓励投资、创新和企业增长：
– **马耳他企业计划：** 这些计划为从事制造业、研究与开发等战略部门的企业提供补助金、税收抵免和其他财务激励。
– **马耳他证券交易所：** 在马耳他证券交易所上市的公司可能受益于某些收入类型的税收豁免。
**金融和游戏产业**
马耳他蓬勃发展的两个领域是金融服务和在线游戏。该岛建立了严格的监管框架，确保透明度和安全性，同时提供有吸引力的税收条件：
– **金融服务：** 利用其欧盟成员国身份和广泛的双重征税协定网络，马耳他是金融服务公司的领先中心，受益于竞争性税率和监管激励。
– **网络游戏：** 马耳他是最早对在线游戏进行监管的欧盟国家之一，提供安全环境和有吸引力的税率，使其成为网络游戏公司首选的司法管辖区。
**结论**
马耳他的税收制度经过精心设计，旨在营造一个对商业友好的环境，并确保合规性和透明度。无论您是寻求居留的个人还是希望利用马耳他战略位置和有利税收条件的投资者，了解马耳他税收制度的细微差别至关重要。结合具有竞争力的税率、广泛的双重征税协定以及各个行业特定的激励措施，使马耳他成为搬迁和投资的一个引人注目的选择。
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