国际税务的复杂领域对于外派人员来说可能是一个挑战。然而，美国和墨西哥之间的双重征税协定为外国人提供了基本的减轻和明确。该协定有助于确保收入不会被双重征税，这对于生活和工作在墨西哥的美国外派人员以及与美国有财务联系的墨西哥国民尤为重要。以下是对这一重要协议外派人员需要了解的内容。
**双重征税协定概述**
美国和墨西哥之间的双重征税协定旨在防止个人和企业在同一收入上被两国同时征税。该协定旨在加强经济合作，促进跨境贸易，创造更稳定的税收环境。基本上，双重征税协定规定了各种类型的收入（如就业收入、股息、利息和版税）在每个国家如何被征税。
**个人关键条款**
1. **居民身份**：根据双重征税协定，的主要税务责任定性因素之一是居民身份。就税务目的而言，居民不仅涉及居住地，还包括工作地点和个人主要利益所在地。这可能会影响个人是否受美国税法、墨西哥税法或两者的管辖。
2. **消除双重征税**：该协定确保如果某项收入在两国均应纳税，那么在一方缴纳的税款可以抵减另一方要缴付的税款。例如，如果一名美国公民在墨西哥赚取收入并缴纳墨西哥所得税，通常可以在其美国纳税申报表中申报对墨西哥所缴税款的抵免，反之亦然。
3. **税率和扣缴**：特定的收入类型，如股息和版税，在协定范围内设定了约定的税务扣缴率。例如，该协定通常限制了墨西哥对股息的扣缴税率，如果受益者是至少拥有所支付股息公司10%股权的公司则为5%，否则为15%。
**企业关键条款**
1. **固定机构**：协定定义了什么构成固定机构，这对于确定税务义务至关重要。固定机构通常是指一个固定的营业场所，如分支机构、办公室、工厂或车间。根据协定规定，企业的利润在设立固定机构所在国应纳税。
2. **转让定价**：这指的是相关企业之间定价交易的规则和方法。协定要求两个国家遵循独立原则，确保受控实体之间的交易像是独立实体之间进行，从而防止通过不当定价方式进行的逃税。
3. **税务信息交换**：协定包含税务信息交换条款，帮助两国打击逃税。这种透明性意味着美国和墨西哥的税务行政机构可以共享数据，以确保符合税法。
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