财产和继承税一直是关注的话题，尤其是对那些在规划遗产或管理已故亲人财产的人来说。在菲律宾，这些税收是法律和财务领域的重要方面，影响着菲律宾家庭、企业所有者和外国投资者。本文深入探讨了菲律宾的财产和继承税具体内容，阐明了程序、税率和豁免，以帮助您应对这一复杂领域。
菲律宾的财产税
菲律宾的财产税是指逝者在死亡时将其遗产转让给合法继承人和受益人的权利所征收的税款。这由《国家税法典》（NIRC）管理，并由菲律宾国家内部税务局（BIR）征收。
理解财产
财产包括个人死亡时留下的所有财产、权利、债务和负债。这包括不动产，如土地和建筑物，以及动产，如珠宝、车辆和投资。
谁支付财产税？
财产税通常由遗产本身在资产分配给继承人之前支付。执行人或遗产管理人负责申报财产税申报，并确保税款支付。在菲律宾，财产税必须在逝者死亡后的一年内申报和结清，以避免处罚和利息。
财产税税率
根据最新修订的“加速包容税制改革”法案（TRAIN Law），菲律宾的财产税率被简化为净遗产价值的6％。先前，税率是渐进式的，范围从5％到20％。这一变化旨在简化计算，并鼓励遵守。
扣除和豁免
提供多种扣除以降低毛遗产价值，从而降低应纳财产税。主要扣除包括：
– **标准扣除**：允许从毛遗产中扣除固定金额PHP 5,000,000。
– **家庭住宅**：家庭住宅价值可扣除至多PHP 10,000,000。
– **丧葬费用**：实际丧葬费用，但不超过毛遗产的5％或PHP 200,000。
– **司法费用**：解决遗产时发生的费用，如法院提交费用和律师费。
– **对遗产的索赔**：死亡时未支付的债务和抵押。
继承税
在菲律宾，”继承税”这个术语通常与财产税互换使用，但从技术上讲，它们不同。继承税是指征收给继承资产的个人的税，而财产税是在分配之前对遗产征收的税。目前，菲律宾没有单独的继承税。相反，它采用财产税模式。
国际考量
在菲律宾拥有财产或经营企业的外国人也需要缴纳财产税。对非居民外国人适用相同的6%的固定税率，但仅限于菲律宾境内的财产。
企业和遗产规划
许多菲律宾企业所有者参与战略性的遗产规划，以减少财产税的影响。常见策略包括：
– **创建生前信托**: 管理资产并可能避免某些税收。
– **赠与和捐赠**: 给继承人的终身礼品可以减少应征税财产。
– **人寿保险**: 人寿保险的受益通常在适当结构下免税。
遵守的重要性
继承人和执行人面临的重要挑战之一是确保遵守税法。菲律宾国家内部税务局有严格的要求，不遵守可能导致处罚、利息或法律纠纷。因此，强烈建议寻求税务顾问或法律专家的专业指导。
通过了解菲律宾的财产和继承税的细节，个人可以更好地为未来做准备，确保他们的遗产得以保留，并确保其亲人得到充分的照顾，同时避免不必要的法律和财务负担。