葡萄牙位于伊比利亚半岛上，是欧洲最迷人的国家之一，以丰富的历史、充满活力的文化和美丽的风景而闻名。除了作为旅游目的地的吸引力外，葡萄牙也因其有利的税收法律和营商环境而成为一个重要的商业和投资中心。
葡萄牙的税收体系是动态且多方面的，包括对个人、公司和特定交易征收各种税费。了解这些税收义务对于居民和在该国经营的企业都是至关重要的。
个人所得税 (IRS)
葡萄牙的个人所得税称为Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)。该税是渐进式的，意味着税率随着收入水平的提高而增加。居民需要纳税全球收入，而非居民只需要对在葡萄牙境内来源的收入纳税。IRS包括数个类别，包括就业收入、商业和专业收入、投资收入和资本收益等。
葡萄牙政府为新居民提供了一个有利的税收制度，称为非常住居民 (NHR) 计划，该计划在十年期间提供实质性的税收优惠，包括对某些外国收入免税以及在特定葡萄牙境内收入上征收20%的固定税率。
公司所得税 (IRC)
葡萄牙的公司需要缴纳公司所得税，称为Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (IRC)。标准公司税率为21%，适用于居民公司的全球收入以及对在该国设有永久性机构的非居民公司的葡萄牙来源收入。中小企业（SMEs）可能会从首€25,000的应税收入享受减免税率。
除了标准的IRC，地方政府可能会征收一个地方附加税（Derrama），该税率从0%到1.5%不等。具有应税利润超过€1,500,000的公司也可能会被征收国家附加税，税率从3%到7%不等。
增值税 (VAT)
在葡萄牙提供的大多数商品和服务上征收了增值税 (IVA)。标准增值税率为23%，某些基本商品和服务例如食品、药品和文化活动可能享有6%和13%的降低税率。
如果企业的应税交易超过一定的门槛，他们必须注册增值税。增值税申报通常是季度性的，但对于更大的纳税人可能需要月度申报。
社会保障缴费
在葡萄牙，雇主和雇员有责任向社会保障系统缴纳费用。雇主的缴费率为员工的总工资的23.75%，而员工缴纳11%。这些缴费资助各种社会福利，包括养老金、医疗保健和失业救济。
印花税
在葡萄牙，印花税适用于各种交易，如物业转让、贷款、契约和合同。税率根据交易类型和涉及金额的不同而有所不同。例如，不动产的收购通常需要支付交易价值的0.8%的印花税。
房产税
葡萄牙的房地产业主必须每年支付地方房产税 (IMI)，这是定期征收的。 IMI税率对城市房地产为0.3%至0.45%，对农村房地产最多为0.8%。另外还有一项额外税，AIMI (Adicional ao IMI)，适用于超过一定门槛值的房产总价值。
双重征税协定
葡萄牙已与多个国家签订双重征税协定 (DTAs) 以防止双重征税和逃税。这些协议提供减免税收和澄清某些类型收入的税收待遇机制，促进跨境贸易和投资。
结论
葡萄牙的税法为企业和个人提供了一个全面的框架，旨在平衡税收收入和对投资和经济增长的有吸引力的激励措施。政府积极推行有利的税收制度，如NHR计划和对中小企业减税，强调了葡萄牙在打造繁荣竞争的商业环境方面的承诺。
了解葡萄牙税务义务的复杂性，商业和个人非常建议寻求专业税务建议，以确保合规并最大程度地优化其在葡萄牙法律框架内的税收地位。
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政府资源：
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Portugal政府
税务机关：
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法律公司：
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