圣马力诺是世界上最古老的共和国之一，是意大利包围的一个小飞地，拥有独特而极具吸引力的税收制度。以其风景如画的景观和丰富的历史遗产而闻名，这个微型国家巧妙利用其主权，在个人和企业间建立了有利的经济环境。在本文中，我们将深入探讨圣马力诺税法的各个组成部分以及它们对居民和企业的影响。
圣马力诺税收制度概述
圣马力诺的税收制度以简单、高效和相对较低的税率为特征。这些特点使得这个共和国对寻求税收优惠司法管辖区域的外国投资者和侨民变得非常有吸引力。圣马力诺的主要税种包括个人所得税、企业所得税、增值税(VAT)以及一系列其他间接税和税种。
个人所得税
圣马力诺的个人所得税是渐进式的，意味着税率随应税收入额增加而增加。税率从9%到35%不等，具体的税率取决于适用的分档。圣马力诺居民需就其全球收入缴税，而非居民仅需就在该领土内产生的收入缴税。有多种减免和津贴可供选择，例如对家庭受扶养人和某些个人支出的扣除，这可以显著减少应税收入。
企业所得税
圣马力诺有竞争力的企业所得税率为17%，适用于在该共和国内运营的公司所得。与许多其他欧洲国家相比，这个税率非常吸引人。此外，圣马力诺还为鼓励外国直接投资提供各种税收激励措施，包括给予从事特定活动的企业如研发、技术创新和环境可持续性领域的税收抵免和减免。
增值税
圣马力诺实施一种修改后的增值税(VAT)系统，税率从0%到17%不等。基本食品、医疗用品和教育服务通常受益于较低税率或完全免税。企业在为圣马力诺内部或国际客户提供货物或服务时，必须遵守增值税制度。
其他税种
除主要税种外，圣马力诺还征收若干其他间接税和税种，包括：
1. **财产税**：对居民拥有的特定资产价值进行评估。
2. **房产税**：适用于房产所有权和过户。
3. **消费税**：对特定商品如燃料、烟草和酒精征收。
税收协定和国际协议
圣马力诺已签署了多项避免双重征税协定(DTAs)，以防止同一收入在多个司法管辖区被征税。这些协定确保了个人和企业在进行国际业务时不会因此受到惩罚，促进了有利的跨境贸易和投资环境。著名的协定包括与意大利、法国和德国的协议。
在圣马力诺开展业务
圣马力诺提供了一个有利于开展业务的环境，政治稳定、经济自由和现代基础设施是其特点。便利企业和公司设立和运营的便利程度索引和法律框架都有利于企业家和公司，流程简单明了。
该国在提高透明度和符合国际标准方面取得了进展。虽然圣马力诺不是欧盟成员国，但它致力于打击洗钱和恐怖主义融资，遵守欧盟指令。
结论
圣马力诺的税收制度对其吸引个人和企业的战略至关重要。具有竞争性的税收率、稳定的政治环境和有利的国际协议，使得这个共和国在欧洲格局中备受青睐。无论您是寻求有利的税收条件的投资者还是准备开展国际业务的企业，圣马力诺提供了一个独特而有利的环境。
以下是一些推荐链接：
圣马力诺政府: gov.sm
圣马力诺商会: cc.sm
圣马力诺国际税务局: finanze.sm
圣马力诺专业会计师协会: commercialisti.sm
圣马力诺商业门户: sanmarino.sm