葡萄牙位于欧洲南部的伊比利亚半岛上，以其丰富的历史、风景秀丽的景观和充满活力的文化而闻名。由于其有利的税收制度，葡萄牙正在成为外籍居民和投资者越来越吸引的目的地之一。了解葡萄牙的个人所得税制度对于计划在该国居住或开展业务的人至关重要。本文深入探讨了该税收制度的复杂性。
个人所得税制度概述
在葡萄牙，个人所得税被称为“Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares”（IRS）。它适用于个人的收入，包括工资、营业利润、投资收益和养老金在内。IRS是一种渐进税，即随着应纳税收入的增加，税率也会增加。
纳税居民资格和IRS的适用范围
只要符合以下任何条件，个人在葡萄牙被认为是税收居民：
– 在一个日历年内在葡萄牙度过超过183天，无论是否连续。
– 在税年间任何时候在葡萄牙拥有常住住所。
– 为葡萄牙政府在国外工作。
纳税居民要在全球范围内纳税，而非居民只对其在葡萄牙来源的收入纳税。
应纳税收入类别
葡萄牙的税制将收入划分为六类别：
1. **就业收入:** 来自就业的工资和薪水。
2. **企业和专业收入:** 自主经营和专业活动的利润。
3. **投资收入:** 利息、股息和资本收益。
4. **租金收入:** 来自租赁房产的收入。
5. **资本收益:** 资产出售所得利润。
6. **养老金:** 养老收入。
每个类别的纳税方式不同，有特定的扣除规则、津贴和税率。
税率和税档
葡萄牙个人所得税采用渐进税率制度。2023年，渐进税率从收入低于7,479欧元的14.5%到收入超过78,834欧元的48%不等。此外，还有一些中间档位，其税率随着收入水平增加而逐渐提高。
非常住税收居留（NHR）制度
葡萄牙提供一种特殊的税收制度，称为非常住税收居留（NHR）制度，旨在吸引从事高附加值活动的外国人前往该国。根据NHR制度：
– 符合条件的个人可以从高附加值活动（例如科学、艺术或技术专业）所得收入中获得20%的固定税率优惠。
– 外国养老金收入可能以10%的固定税率征税，或根据某些避免双重征税的条约可能免税。
该制度可持续十年，已被证明对计划移居葡萄牙的退休人士和专业人士极具吸引力。
申报和缴税
葡萄牙的税收年度遵循日历年，税务申报需在税年结束后的4月1日至6月30日期间完成。可以一次性支付税款或分期支付，大多数葡萄牙纳税人使用名为“Portal das Finanças”的在线平台进行申报和缴税。
扣除和税收抵免
葡萄牙提供各种扣除和税收抵免措施，以减轻个人的税收负担，包括：
– 医疗费用
– 教育费用
– 住房成本，包括抵押利息
– 家庭一般支出
– 养老储蓄和个人养老金计划缴款
结论
了解葡萄牙的个人所得税制度对于考虑在该国居住或投资的人至关重要。葡萄牙税收制度的渐进性质、NHR制度下的优惠以及各种扣除和税收抵免的可用性，使其对个人既复杂又有潜在利益。无论您是希望享受这个国家美丽风景的退休人士，还是寻求新机会的专业人士，了解葡萄牙税收制度将是融入欧洲最具吸引力国家之一的关键步骤。
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