瑞士以其强劲的经济、政治稳定性和高生活质量而闻名，这使得它对企业和投资者非常具吸引力。导致其良好商业环境的一个关键方面是竞争力强的企业税率。本文提供了关于瑞士企业税率的企业需要了解的全面概述。
**瑞士税制概述**
瑞士采用联邦制度，设有联邦、州和市三级税收制度。每个州在设定税率方面享有重要的自治权，导致国内各地税率差异较大。因此，企业面临的有效企业税率在很大程度上取决于其所在的州。
**联邦企业税率**
在联邦层面，企业所得税率在瑞士各地是统一的，净利润税率为8.5%。鉴于联邦税前是可减税的，经营利润计算出的有效联邦税率接近7.8%。
**州和市税率**
除了联邦税外，瑞士的企业还需缴纳州和市税，这些税率差异很大。大多数州的企业税率在12%至24%之间。一些税率较低的州包括：
1. **楚格（Zug）**：楚格的税率很低，为企业提供了竞争环境。包括联邦、州和市税在内的综合税率约为11.9%至17.4%，具体取决于市镇。
2. **施维茨（Schwyz）**：施维茨对企业也非常有吸引力，税率约为12.7%至15.6%。
3. **卢塞恩（Lucerne）**：卢塞恩近年来大力降低企业税率，提供约为12.3%至14.4%的综合税率。
**税收改革和倡议**
瑞士已经实施了多项改革以保持其作为竞争性商业中心的地位。最显著的最近变化是2020年1月1日实施的《税收改革和养老金资助法案》（TRAF）。TRAF取消了某些公司的特殊税收优惠，使国内和国际企业的税收待遇达到一致。为弥补可能的劣势，许多州降低了其通常的税率。
**其他税务考虑因素**
还有一些因素可能影响瑞士企业的整体税负：
1. **税收假期**：一些州为新企业提供长达10年的税收假期，尤其是对从事创新领域或创造大量工作机会的企业。
2. **专利盒制度**：根据TRAF，瑞士引入了专利盒制度，允许州对来自符合条件的知识产权的利润提供减税。
3. **研发激励**：从事研究和开发的公司可能受益于增加的减税和津贴，从而进一步降低其有效税率。
4. **预提税**：支付给非居民的股息、利息和版税可能会受到预提税的影响，不过在瑞士广泛的双重征税条约网络下，可以实现大幅减免或免税。
**结论**
瑞士具有吸引人的企业税率，加上其战略位置、强大的金融业和高生活质量，使其成为开展业务的理想环境。然而，由于州和市税率的差异而产生的复杂性使得需要仔细规划，通常需要咨询当地税务专家来优化税务负担。了解瑞士税制的细微差别，包括潜在的改革和激励措施，对于寻求在这个充满活力市场建立或扩大业务的企业至关重要。
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