哥伦比亚是南美洲一个充满活力的国家，以其多元文化、丰富历史和蓬勃发展的经济而闻名。在过去几十年里，由于其战略位置、不断增长的中产阶级和各种自由贸易协定，哥伦比亚已成为外国投资和商业企业的理想目的地。然而，对于希望在该国建立业务的个人和企业来说，了解哥伦比亚所得税制度至关重要。本全面指南将深入探讨哥伦比亚所得税制度的复杂性，以为居民和非居民提供明晰的指导。
### 哥伦比亚所得税制度概述
哥伦比亚的所得税制度由国家税务和海关总局(DIAN)负责管理。该制度以渐进方式结构化，即以纳税人的所得水平增加而税率增加。税务年度与日历年保持一致，从1月1日开始，到12月31日结束。
### 税收居民
**税收居民**在确定个人和企业在哥伦比亚的纳税方式方面起着至关重要的作用。如果个人在一个日历年或连续365天内在该国停留时间超过183天（包括零星逗留），则被视为税收居民。对于公司来说，如果公司在哥伦比亚设立或有效管理地点在该国，将被认为是税收居民。
### 个人所得税
哥伦比亚的**个人所得税**对居民的全球所得征收，对非居民则对源自哥伦比亚的所得征税。个人所得税的渐进税率范围从0%到39%，具体取决于所得水平。以下是个人纳税人的所得税分档：
– **0-1,090 UVT**（纳税单位UVT）：0%
– **1,091-1,700 UVT**：19%
– **1,701-4,100 UVT**：28%
– **4,101-8,670 UVT**：33%
– **8,671-18,970 UVT**：35%
– **18,971-31,000 UVT**：37%
– **31,001 UVT及以上**：39%
UVT是一个随通货膨胀每年调整的税值单位，用于标准化各种与税收相关的金额。
### 公司所得税
哥伦比亚的**公司所得税**也采用渐进结构。居民公司对全球所得征税，而非居民公司仅对源自哥伦比亚的所得征税。2021年的一般公司税率为31%，计划自2022年起降低至30%。然而，对于某些行业（如金融业）可能适用特殊税率，税率可能高达38%。
### 扣除和抵免
**扣除和抵免**适用于个人和公司，有助于降低应税收入，进而降低纳税责任。一些个人的常见扣除包括：
– 医疗费用
– 教育费用
– 抵押贷款利息
– 缴纳私人养老基金
对于公司来说，扣除可能包括：
– 运营费用
– 折旧和摊销费用
– 缴纳员工福利
### 增值税和其他税收
除所得税外，哥伦比亚还对货物和服务的销售征收**增值税（VAT）**。标准增值税率为19%，但对某些基本货物和服务适用较低税率（5%或0%）。其他重要税种包括：
– **财产税**
– **工商业税**
– **金融交易税**
### 申报和缴纳程序
**申报和缴纳程序**必须遵守，以避免处罚和利息费用。个人和公司必须向DIAN提交年度所得税申报表，通常在8月至10月之间，根据纳税人识别号（NIT）的最后一位数字。可以分期支付或一次性支付。
### 结论
了解哥伦比亚的所得税制度对于在该国开展业务或计划居住在那里的任何人都是至关重要的。税率的渐进性质和各种可用的扣除和抵免意味着谨慎规划可以显着影响总体纳税责任。通过保持了解和合规，哥伦比亚的纳税人可以高效地应对税收环境，从而专注于利用该国提供的众多机遇。
建议了解关于了解哥伦比亚所得税制度的相关链接：