匈牙利位于中欧，以其丰富的历史、充满活力的文化以及对欧洲艺术和科学领域的重要贡献而闻名。该国拥有多元化的经济，从强大的制造业到不断增长的服务业。对于企业和个人来说，了解匈牙利税制的细微差别至关重要。本文深入探讨了匈牙利所得税的基本原则，为居民、外籍人士和企业所有者提供了必要的见解。
匈牙利所得税制度概述
匈牙利采用统一税率所得税制度。这意味着不论个人收入水平如何，个人均按照一个税率征税。截至2023年，个人所得税（PIT）税率为15%。这种简化的方法与许多其他欧洲国家采用的渐进税制形成鲜明对比，在那里更高的收入将受到更高的税率的影响。
谁应当纳税？
在匈牙利，纳税义务取决于居住地的身份：
1. 纳税居民：在一个纳税年度内在匈牙利居住超过183天，或者其重要利益中心（例如家庭，企业）在匈牙利的个人被视为纳税居民。对于纳税居民，其全球所得均需缴纳所得税。
2. 非居民：非居民仅对在匈牙利境内获得的收入纳税。
应纳税种类
在匈牙利，应纳税所得包括但不限于：
– 就业所得：工资、薪水、奖金以及从就业中获得的任何其他报酬。
– 自雇和营业所得：从自雇活动或经营业务获得的利润。
– 投资所得：股息、利息、资本收益和租金收入。
– 其他所得：养老金、社会保障福利和其他杂项收入来源。
津贴和扣除
尽管匈牙利采用统一税率，但有各种津贴和扣除可供减少应纳税所得：
– 家庭津贴：有子女的家庭可以获得税收津贴，该津贴根据子女数量减少相应的总税收负担。
– 社会保险缴费：对国家社会保障、医疗保险和养老金计划的缴费可从应纳税所得中扣除。
– 其他扣除：与工作、教育或医疗有关的某些费用也可以扣除。
匈牙利企业所得税
匈牙利还以其有利的企业所得税率而闻名，该税率是欧盟内最低之一。企业所得税的标准税率为9%，吸引着来自世界各地的企业和投资者。税收适用于从合并、收购和其他公司活动中获得的所有形式的企业收入。
纳税申报和缴纳
匈牙利的纳税年度与日历年相符。纳税申报必须在次年的5月20日前提交。赚取匈牙利境内收入的居民和非居民都必须遵守此截止日期。匈牙利的税收机构国家税务海关总局（NAV）负责征收和监督纳税合规。
总结
匈牙利的所得税制度以其统一的个人所得税率和竞争性的企业所得税率而闻名，旨在简化税收义务并促进经济增长。了解有关纳税居住地、应纳税所得和可用扣除的复杂性对于在匈牙利开展业务的个人和企业至关重要。
对于那些打算在这个充满活力的中欧国家投资或搬迁的人来说，建议寻求专业税务建议，以便有效应对具体要求并充分利用匈牙利的税收优惠。
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