Bồ Đào Nha, một đất nước châu Âu xinh đẹp nổi tiếng với lịch sử phong phú, cảnh quan ngoạn mục và văn hóa sôi động, ngày càng trở thành điểm đến hấp dẫn đối với cả người nghỉ hưu và doanh nhân. Tuy nhiên, nếu bạn đang xem xét việc chuyển đến Bồ Đào Nha hoặc tiến hành kinh doanh ở đó, việc hiểu rõ về luật thuế của đất nước này là điều rất quan trọng. Việc điều hướng thông qua các luật lệ này đôi khi có thể phức tạp, nhưng với thông tin đúng đắn, bạn có thể đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa tình hình thuế của mình.
Thuế Thu Nhập
Ở Bồ Đào Nha, thuế thu nhập cá nhân, được gọi là IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares), là thuế tiến bộ, dao động từ 14,5% đến 48% dựa trên các mức thu nhập. Cư dân Bồ Đào Nha bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, trong khi người không phải là cư dân chỉ bị đánh thuế trên thu nhập được nhận từ Bồ Đào Nha.
Dưới đây là một bảng tổng quan về các mức thuế hiện tại (tính đến năm 2023) cho người nộp thuế độc thân:
– 14,5% cho thu nhập lên đến 7.479 €
– 23% cho thu nhập từ 7.480 đến 11.284 €
– 28,5% cho thu nhập từ 11.285 đến 20.399 €
– 35% cho thu nhập từ 20.400 đến 25.075 €
– 37% cho thu nhập từ 25.076 đến 36.967 €
– 45% cho thu nhập từ 36.968 đến 80.882 €
– 48% cho thu nhập trên 80.882 €
Režim Cư Trú Không Thường Trú (NHR)
Bồ Đào Nha cung cấp một ưu đãi thuế hấp dẫn được gọi là režim cư trú không thường trú (NHR), nhằm thu hút tài năng nước ngoài và người nghỉ hưu. Theo režim này, một số mức thu nhập nước ngoài như lương hưu và cổ tức có thể được miễn thuế tại Bồ Đào Nha trong thời gian mười năm, miễn là đáp ứng các điều kiện cụ thể được quy định. Ngoài ra, áp dụng một mức thuế cố định 20% cho một số thu nhập nhất định từ hoạt động với giá trị gia tăng cao tại Bồ Đào Nha.
Thuế Doanh Nghiệp
Tỷ lệ thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) ở Bồ Đào Nha được đặt ở mức 21%. Tuy nhiên, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs) được hưởng một tỷ lệ giảm 17% trên 25.000 € đầu tiên của lợi nhuận chịu thuế. Ngoài ra, một loại thuế ẩn (Derrama) được áp dụng, khiến tỷ lệ này có thể lên đến 1,5% trên lợi nhuận chịu thuế dựa trên quyền hạn của cộng đồng địa phương. Các tập đoàn lớn có lợi nhuận chịu thuế vượt quá 1,5 triệu € sẽ phải chịu một khoản phụ thu của nhà nước lên đến 9%.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Thuế giá trị gia tăng của Bồ Đào Nha (IVA – Imposto sobre o Valor Acrescentado) bao gồm ba mức thuế:
– Tỷ lệ chuẩn là 23%
– Tỷ lệ trung bình là 13% (áp dụng cho một số thực phẩm, đồ uống và sự kiện văn hóa)
– Tỷ lệ giảm là 6% (áp dụng cho hàng hóa thiết yếu như thực phẩm cơ bản, sách và dược phẩm)
Đóng Góp Bảo Hiểm Xã Hội
Cả nhân viên và nhà tuyển dụng tại Bồ Đào Nha đều phải đóng góp vào bảo hiểm xã hội. Nhân viên đóng góp 11% trên tổng lương gross của họ, trong khi nhà tuyển dụng đóng góp 23.75%. Những đóng góp này có vai trò tài trợ cho các dịch vụ công cộng cần thiết, bao gồm chăm sóc sức khỏe, lương hưu, và trợ cấp thất nghiệp.
Thuế Tài Sản
Cả cư dân và người không phải là cư dân đều phải đóng thuế tài sản nếu họ sở hữu bất động sản tại Bồ Đào Nha. Các loại thuế chính bao gồm:
– Thuế Tài Sản Địa Phương IMI (Municipal Property Tax): Dao động từ 0,3% đến 0,45% trên giá trị chịu thuế của tài sản.
– Thuế Chuyển Nhượng Tài Sản IMT (Property Transfer Tax): Theo tỉ lệ dựa trên giá trị của tài sản, dao động từ 1% đến 8%.
– Thuế Bút Toán Stamp Duty: Được tính là 0,8% trên các giao dịch tài sản.
Thuế Thu Nhập Từ Lợi Nhuận Vốn
Lợi nhuận từ việc bán bất động sản và chứng khoán bị chịu thuế tại Bồ Đào Nha. Đối với cư dân, 50% lợi nhuận từ việc bán nhà đất chịu thuế theo mức thuế thu nhập áp dụng. Người không phải là cư dân đối mặt với một mức thuế cố định là 28% trên lợi nhuận từ việc bán tài sản tại Bồ Đào Nha. Lợi nhuận từ việc bán chứng khoán thường phải chịu mức thuế 28% đối với cá nhân.
Thuế Di Sản và Quà Tặng
Thuế di sản và quà tặng, được biết đến địa phương với tên gọi Imposto sobre Sucessões e Doações, đã được huỷ bỏ vào năm 2004. Tuy nhiên, thuế bút toán được tính với tỷ lệ cố định 10% trên di sản hoặc quà tặng cho những người thân xa, và miễn thuế đối với các thành viên trong gia đình.
Kết Luận
Hiểu và điều hướng hệ thống thuế Bồ Đào Nha có thể làm bạn cảm thấy khó khăn, nhưng nó rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa tình hình tài chính của bạn. Dù bạn là cư dân, không phải cư dân hay chủ doanh nghiệp, việc cập nhật với các yêu cầu và lợi ích thuế khác nhau có thể giúp bạn tận dụng tốt thời gian của mình tại Bồ Đào Nha. Luôn nên tư vấn với các chuyên gia thuế quen thuộc với pháp luật Bồ Đào Nha để điều hướng qua những phức tạp một cách mượt mà.
Các liên kết liên quan đề xuất về Hiểu Biết Luật Thuế ở Bồ Đào Nha: Thông Tin Quan Trọng Cho Cư Dân và Doanh Nghiệp:
1. PwC
2. Deloitte
3. KPMG
4. EY
5. Mazars Bồ Đào Nha
6. BDO
7. Taxand
8. International Tax Review
9. Ngân hàng Thế giới
10. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế