Bosna và Hercegovina, một đất nước nằm ở Đông Nam Châu Âu trên Bán đảo Balkan, có một hệ thống thuế phức tạp và đa chiều phản ánh cấu trúc chính trị đặc biệt của nó và nền kinh tế đa dạng. Bài viết này cung cấp một cái nhìn tổng quan về các thành phần chính của hệ thống thuế tại Bosna và Hercegovina, đề cập đến thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT), và các quy định thuế liên quan khác.
Cấu trúc Chính trị và Ảnh hưởng của Nó đối với Thuế
Bosna và Hercegovina bao gồm hai thực thể chính: Liên bang Bosna và Hercegovina (FBiH) và Cộng hòa Srpska (RS), cùng với Quận Brčko, hoạt động như một đơn vị hành chính tự quản. Mỗi trong các thực thể này đều có hệ thống quản lý và quy định thuế riêng, điều này có thể làm cho cảnh quan thuế trở nên phức tạp.
Thuế Thu nhập Cá nhân
Ở Bosna và Hercegovina, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân khác nhau giữa hai thực thể và Quận Brčko:
– **Liên bang Bosna và Hercegovina (FBiH):** Tại FBiH, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo một tỷ lệ phẳng là 10%. Cơ sở thuế bao gồm lương, lương và các khoản thu nhập cá nhân khác sau khi trừ gia cảnh cho các đóng góp của nhân viên vào bảo hiểm xã hội.
– **Cộng hòa Srpska (RS):** Tương tự như FBiH, RS cũng áp dụng một tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân phẳng là 10%. Thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các hình thức thu nhập trừ những cái được miễn thuế một cách rõ ràng theo luật.
– **Quận Brčko:** Quận Brčko đã điều chỉnh các quy định thuế của mình với FBiH và RS, do đó cũng áp dụng tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân phẳng là 10%.
Thuế Thu nhập Doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tương đối đơn giản so với thuế thu nhập cá nhân. Cả FBiH và RS, cũng như Quận Brčko, áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp với một tỷ lệ phẳng là 10%. Tỷ lệ này áp dụng cho tất cả các công ty cư trú trên toàn cầu của họ, và các công ty không cư trú chịu thuế trên thu nhập của họ được phát sinh trong nước.
Thuế Giá trị gia tăng (VAT)
Một trong các loại thuế đáng kể được thu trung ương là Thuế Giá trị gia tăng (VAT). Bosna và Hercegovina đã giới thiệu một hệ thống VAT để thay thế hệ thống thuế bán hàng trước đó. VAT được quản lý bởi Cơ quan Thuế gián tiếp (ITA), hoạt động ở cấp quốc gia. Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn là 17%, mức này khá thấp so với các nước châu Âu khác. VAT áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ, với một số miễn thuế cho các mặt hàng cụ thể.
Đóng Góp Bảo hiểm Xã hội
Đóng góp bảo hiểm xã hội là một phần quan trọng của hệ thống thuế tại Bosna và Hercegovina và được sử dụng để tài trợ bảo hiểm sức khỏe, lương hưu và trợ cấp thất nghiệp. Các đóng góp được chia sẻ giữa người sử dụng và người lao động, và tỷ lệ có thể dao động một cách nhẹ nhàng giữa FBiH, RS và Quận Brčko. Thông thường, người sử dụng đóng góp khoảng 10,5% trên tổng thu nhập, trong khi người lao động đóng góp khoảng 31% trên thu nhập của họ.
Thuế Tài Sản
Thuế tài sản tại Bosna và Hercegovina được thu ở cấp chính quyền địa phương. Các thuế này dựa trên giá trị của tài sản và có thể bao gồm thuế đất và thuế tòa nhà. Tỷ lệ và phương pháp đánh giá có thể biến đổi đáng kể giữa các khu tự quản khác nhau trong các thực thể và Quận Brčko. Thông thường, doanh thu thuế tài sản được sử dụng để tài trợ cơ sở hạ tầng địa phương và dịch vụ cộng đồng.