Thuế doanh nghiệp tại Ấn Độ là một khía cạnh quan trọng của khuôn khổ kinh tế của đất nước và việc hiểu rõ sâu sắc về nó là cần thiết đối với các doanh nghiệp hoạt động trong phạm vi quốc gia này. Hệ thống thuế doanh nghiệp tại Ấn Độ được điều chỉnh bởi Đạo luật Thuế Thu nhập, 1961, và được quản lý bởi Ban Tổng cục Thuế Trực tiếp Trung ương (CBDT). Bài viết này cung cấp cái nhìn toàn diện về cảnh quan thuế doanh nghiệp tại Ấn Độ.
Hiểu về Thuế Doanh nghiệp tại Ấn Độ
Thuế doanh nghiệp là một loại thuế được áp dụng trên lợi nhuận mà các công ty và doanh nghiệp kiếm được. Ở Ấn Độ, công ty được phân loại thành hai loại cho mục đích thuế: công ty trong nước và công ty nước ngoài. Công ty trong nước là những công ty được thành lập tại Ấn Độ, trong khi các công ty nước ngoài thì là những công ty hoạt động và tạo ra thu nhập trong lãnh thổ Ấn Độ nhưng được thành lập ở nước ngoài.
Tỷ lệ Thuế Hiện tại
Cấu trúc tỷ lệ thuế doanh nghiệp tại Ấn Độ đã trải qua những thay đổi đáng kể qua các năm nhằm ủng hộ tăng trưởng kinh tế và biến đất nước thành điểm đến hấp dẫn cho đầu tư kinh doanh. Hiện nay, các tỷ lệ thuế như sau:
1. **Đối với Công ty trong Nước**:
– Nếu doanh số hoặc tổng doanh thu trong năm trước không vượt quá INR 400 tỷ: 25%.
– Đối với các công ty sản xuất mới được thành lập vào hoặc sau ngày 1 tháng 10 năm 2019 và bắt đầu sản xuất trước ngày 31 tháng 3 năm 2023, áp dụng mức thuế ưu đãi 15%, miễn là họ không yêu cầu bất kỳ khoản khấu trừ hoặc ưu đãi nào.
– Đối với các công ty khác chọn phương pháp nộp thuế theo điều 115BAA: 22% mà không yêu cầu bất kỳ khoản miễn giảm hoặc ưu đãi nào.
2. **Đối với Công ty Nước Ngoài**:
– Thông thường bị đánh thuế 40%.
– Tuy nhiên, các tỷ lệ cụ thể có thể thay đổi dựa trên bản chất của các giao dịch và các Hiệp định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTAA) áp dụng.
Phụ Thu và Cess
Ngoài các tỷ lệ thuế doanh nghiệp cơ bản, các công ty cũng chịu phụ thu và cess:
– **Phụ Thu**: Một khoản phí bổ sung trên thuế thu nhập cho các mức thu nhập cao, thường dao động từ 7% đến 12%, phụ thuộc vào mức thu nhập.
– **Cess Về Y Tế và Giáo Dục**: Một cess 4% trên tổng số thuế thu nhập và phụ thu.
Áp Dụng và Đánh giá
Trách nhiệm về nghĩa vụ thuế doanh nghiệp được tính trên tổng thu nhập chịu thuế của một công ty, được rút ra sau khi điều chỉnh các khoản khấu trừ được chấp nhận và các khoản cấp phép theo các mục của Đạo luật Thuế Thu nhập. Các công ty ở Ấn Độ tuân thủ hệ thống tự xác nhận nơi họ phải đánh giá nghĩa vụ thuế của mình và thực hiện việc nộp thuế đúng hạn.
Ưu Đãi Thuế và Miễn Thuế
Ấn Độ cung cấp một số ưu đãi thuế để thúc đẩy sự phát triển ngành công nghiệp và kinh tế. Điều này bao gồm:
– **Khu Kinh tế Đặc biệt (SEZs)**: Các công ty hoạt động trong SEZs được hưởng nghỉ thuế và miễn thuế trong khoảng thời gian cụ thể.
– **Ưu đãi cho Các Doanh nghiệp Đầu Tư**: Các doanh nghiệp khởi nghiệp được công nhận bởi Bộ Thúc đẩy Công nghiệp và Thương mại Nội địa (DPIIT) có thể được hưởng nghỉ thuế trong ba năm liên tiếp trong vòng mười năm hoạt động.
– **Nghiên cứu và Phát triển (R&D)**: Khoản khấu trừ có sẵn cho chi phí nghiên cứu và phát triển khoa học, khuyến khích sáng tạo.
Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) và Thuế Doanh nghiệp
Sự ra đời của Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) vào năm 2017 là một cải cách quan trọng trong cấu trúc thuế gián tiếp của Ấn Độ. GST hấp thụ nhiều loại thuế gián tiếp, tạo ra một thị trường thống nhất. Mặc dù GST chủ yếu là một loại thuế gián tiếp, nhưng việc triển khai có thể ảnh hưởng đến các phương pháp tính toán thuế doanh nghiệp bằng cách ảnh hưởng đến cấu trúc chi phí và chiến lược giá của các doanh nghiệp.
Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần (DTAA)
Ấn Độ đã ký Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần với nhiều quốc gia để đảm bảo rằng người nộp thuế không phải chịu trải qua việc bị đánh thuế hai lần trên cùng một thu nhập. Các hiệp định này cho phép phân bổ quyền thuế giữa nguồn thu và quốc gia cư trú và cung cấp giảm nhẹ thông qua việc khấu trừ hoặc miễn thuế.
Hướng Đi Tiếp Theo
Chính phủ Ấn Độ tiếp tục thực hiện các cải cách nhằm tăng cường sự thuận lợi trong kinh doanh và kích thích tăng trưởng kinh tế. Các biện pháp gần đây, như giảm tỷ lệ thuế doanh nghiệp và đơn giản hóa các quy trình tuân thủ thuế, phản ánh cam kết của Ấn Độ trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh.
Nói tóm lại, thuế doanh nghiệp tại Ấn Độ là một phần phức tạp nhưng quan trọng đối với các doanh nghiệp và đóng một vai trò quan trọng trong việc định hình triển vọng kinh tế của đất nước. Hiểu cấu trúc thuế, tỷ lệ, ưu đãi và yêu cầu tuân thủ là quan trọng đối với các công ty để tìm đường đi hiệu quả trong thị trường Ấn Độ đầy biến động.
Liên kết liên quan đề xuất về Thuế Doanh nghiệp tại Ấn Độ: