Peru, nổi tiếng với lịch sử văn hóa phong phú và phong cảnh tuyệt đẹp, cũng là một trung tâm kinh doanh nổi bật tại Châu Mỹ Latinh. Khi đất nước này đã trải qua các cải cách kinh tế đáng kể và tăng trưởng trong những thập kỷ gần đây, việc hiểu rõ về hệ thống Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT) của Peru trở nên quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động tại hoặc xem xét nhập cảnh vào thị trường Peru.
Cấu Trúc Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Peru được thu trên toàn bộ thu nhập toàn cầu của các công ty cư trú, trong khi các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Peru. Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tiêu chuẩn hiện tại là 29,5%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp trừ khi chúng thuộc các chế độ thuế đặc biệt hoặc khuyến khích.
Tình Trạng Cư Trú và Không Cư Trú
Một công ty được coi là cư trú nếu nó được thành lập tại Peru hoặc có nơi quản lý hiệu quả tại đất nước này. Ngược lại, các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Peru. Sự phân biệt này quan trọng vì nó ảnh hưởng đáng kể đến phạm vi thu nhập chịu thuế.
Thu Nhập Chịu Thuế và Các Khấu Trừ
Peru tuân thủ trong việc định nghĩa rộng rãi về thu nhập chịu thuế, bao gồm tất cả các doanh thu và lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, có một số khấu trừ cho phép, bao gồm:
– Chi phí thông thường và cần thiết liên quan đến thương mại hoặc kinh doanh.
– Khấu hao tài sản vật lý và vô hình.
– Phương pháp hao mòn chi phí khởi nghiệp và chi phí nghiên cứu và phát triển.
– Quyên góp cho một số tổ chức công cộng hoặc phi lợi nhuận tuân theo giới hạn đã xác định.
Yêu Cầu Thanh Toán và Đệ Trình
Các tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phải được nộp hàng năm vào cuối tháng Ba sau năm thuế. Các công ty cũng phải thực hiện các khoản thanh toán trước hàng tháng dựa trên các nghĩa vụ thuế của năm trước, một hệ thống thiết kế để ổn định việc thu thuế qua cả năm. Vi phạm các yêu cầu này có thể dẫn đến các khoản phạt và lãi suất.
Khuyến Khích và Lợi Ích Thuế
Peru cung cấp một số ưu đãi thuế để thu hút đầu tư nước ngoài và kích thích tăng trưởng kinh tế. Điều này bao gồm:
– Rezhim đặc biệt Amazon: Các công ty hoạt động tại khu vực Amazon Peru được hưởng một tỷ lệ thuế doanh nghiệp giảm xuống 10%.
– Rezhim Nông nghiệp: Các doanh nghiệp nông nghiệp có thể tận hưởng một tỷ lệ CIT giảm xuống 15%.
– Miễn thuế tạm thời: Các công ty trong một số ngành ưu tiên như du lịch, khai thác mỏ và công nghệ có thể xin miễn thuế tạm thời và giảm giá.
Hiệp Định Chống Ðánh Thuế Hai Lần
Để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, Peru đã ký Hiệp định Chống Ðánh Thuế Hai Lần với một số quốc gia, bao gồm Tây Ban Nha, Chile, Canada, Brazil, Hàn Quốc, Mexico, Thụy Sĩ và Bồ Đào Nha. Những hiệp định này thông thường cung cấp giảm thuế hai lần thông qua miễn thuế, tín dụng hoặc giảm thuế giữ lại trên cổ tức, lãi suất và bản quyền.
Quy Định Về Giá Chuyển
Luật thuế của Peru bao gồm các quy định nghiêm ngặt về giá chuyển đổi để đảm bảo rằng các giao dịch giữa các bên liên quan được thực hiện theo nguyên tắc thương lượng. Các công ty liên quan đến các giao dịch này phải chuẩn bị và bảo quản tài liệu chi tiết để hỗ trợ các chính sách giá của họ và có thể được yêu cầu gửi tài liệu này cho cơ quan thuế khi được yêu cầu.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Ngoài CIT, các doanh nghiệp ở Peru cũng phải đối mặt với Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT), hiện được đặt ở mức 18%. Thuế này được thu trên việc bán hàng và cung cấp dịch vụ trong Peru và trên việc nhập khẩu hàng hóa. Hệ thống VAT cho phép cấp lại thuế đầu vào, nghĩa là các doanh nghiệp có thể thu lại VAT mà họ trả khi mua hàng hóa.
Kết Luận
Hiểu về cảnh quan thuế thu nhập doanh nghiệp tại Peru là rất quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào muốn thành lập hoặc mở rộng hoạt động trong nền kinh tế động đỏ này. Với mức thuế cạnh tranh, ưu đãi thuế chiến lược và cam kết với các tiêu chuẩn thuế quốc tế, Peru cung cấp một môi trường phát triển kinh doanh mà cũng đảm bảo tuân thủ thuế mạnh mẽ. Các công ty muốn hưởng lợi từ cơ hội kinh tế của Peru sẽ được khuyến khích đề phòng cẩn thận trong việc thông hiểu văn bản thuế của đất nước này và xem xét việc hợp tác với các chuyên gia thuế địa phương để đảm bảo tuân thủ đầy đủ và các chiến lược về thuế tối ưu.