Hungary, nằm ở Trung Âu một cách chiến lược, cung cấp một môi trường kinh doanh sôi nổi thu hút các nhà đầu tư từ khắp nơi trên thế giới. Với di sản văn hóa phong phú, lực lượng lao động có kỹ năng và các chính sách thân thiện với nhà đầu tư, Hungary đã trở thành một cầu thủ quan trọng trên sân kinh tế toàn cầu. Trong những năm gần đây, quốc gia này đã được ca ngợi về chế độ thuế cạnh tranh của mình, đặc biệt là cấu trúc thuế công ty, một trong những cấu trúc thuế hấp dẫn nhất tại châu Âu. Trong bài viết này, chúng ta đi sâu vào các thông tin cụ thể về thuế công ty tại Hungary và lý do tại sao đây có thể là điểm đến lý tưởng cho doanh nghiệp.
Tỉ lệ thuế công ty
Một trong những lý do thuyết phục nhất để mở doanh nghiệp tại Hungary là tỉ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp thấp. Hiện nay, mức thuế thu nhập doanh nghiệp cố định tại Hungary chỉ là 9%, thấp nhất trong Liên minh Châu Âu. Mức thuế thấp này được thiết kế để kích thích cả đầu tư nội địa và nước ngoài, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo việc làm trong quốc gia.
Chỉ tiêu cư trú thuế
Một công ty được coi là cư trú thuế tại Hungary nếu được thành lập và đăng ký theo luật Hungary hoặc nếu nơi quản lý hiệu quả của nó đặt tại Hungary. Cư trú thuế quan trọng vì các công ty cư trú phải đóng thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, trong khi các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ Hungary của họ.
Cơ sở thuế
Cơ sở thuế công ty tại Hungary được tính dựa trên lợi nhuận của một công ty, tạo ra từ báo cáo tài chính của nó, phải được chuẩn bị theo các tiêu chuẩn kế toán Hungary. Có các điều chỉnh cụ thể có thể làm tăng hoặc giảm cơ sở thuế, như các chi phí không thể khấu trừ, doanh thu không chịu thuế, và nhiều khoản phúc lợi và khuyến khích thuế khác.
Khuyến mãi và Khoản hỗ trợ Thuế
Hungary cung cấp một loạt các khuyến mại thuế nhằm khuyến khích đầu tư vào các ngành khác nhau. Những khuyến mãi này bao gồm:
– **Khấu hao và Ước tính sử dụng:** Các công ty có thể khấu hao tài sản cố định trong các giai đoạn khác nhau, được hưởng lợi từ khấu hao tăng tốc trên các tài sản đủ điều kiện.
– **Ưu đãi Thuế Đầu tư:** Có sẵn các khoản ưu đãi thuế đương đầu cho các đầu tư trong một số ngành công nghiệp như sản xuất, năng lượng và công nghệ.
– **Ưu đãi Nghiên cứu và Phát triển:** Chi phí cho các hoạt động nghiên cứu và phát triển có thể được khấu trừ hai lần từ cơ sở thuế, thúc đẩy sự đổi mới trong quốc gia.
Quy định Công ty Nước ngoài Kiểm soát (CFC)
Hungary đã áp dụng các quy định CFC để ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận và xói mòn cơ sở thuế. Những quy định này nhắm vào các chi nhánh nước ngoài do một người nộp thuế Hungary kiểm soát và chịu thuế ở mức thấp. Nếu đáp ứng điều kiện, lợi nhuận không phân phối của CFC có thể bị đánh thuế tại Hungary.
Giá Chuyển đổi
Luật thuế Hungary bao gồm các quy định giá chuyển đổi toàn diện để đảm bảo các giao dịch giữa các bên có liên quan được thực hiện theo dạng bình đẳng. Tài liệu và tuân thủ là quan trọng, vì vi phạm các quy định này có thể dẫn đến mức phạt đáng kể.
Quản lý Thuế và Tuân thủ
Các nhà đóng thuế công ty tại Hungary phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt, bao gồm:
– **Khai Tờ thuế Hàng năm:** Cơ quan phải đệ trình tờ thuế công ty hàng năm trước ngày 31 tháng 5 của năm thuế tiếp theo.
– **Trả trước Thuế:** Doanh nghiệp phải trả trước thuế dựa trên khoản nợ thuế từ năm thuế trước đó.
– **Kiểm Toán Theo Quy định:** Tất cả các doanh nghiệp vừa và lớn đều phải có bản sao cho bản kê khai tài chính của họ được kiểm toán hàng năm bởi một kiểm toán viên theo quy định.
Các Hiệp Định thuế Đôi Thuế
Hungary có một mạng lưới rộng lớn các hiệp định thuế đôi thuế với hơn 80 quốc gia, được thiết kế để làm giảm thiểu thuế đôi lên thu nhập. Những hiệp định này giúp tạo điều kiện cho các hoạt động băng qua biên giới được suôn sẻ bằng việc cung cấp các cơ chế cho các khoản hưởng thuế và miễn thuế, mang lại lợi ích đáng kể cho các công ty đa quốc gia.
VAT và các Loại Thuế khác
Ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp, các doanh nghiệp tại Hungary cũng phải chịu các loại thuế khác như:
– **Thuế Giá Trị Gia tăng (VAT):** Mức thuế VAT tiêu chuẩn của Hungary là 27%, một trong những mức cao nhất tại châu Âu, mặc dù có mức giảm 5% và 18% áp dụng cho các hàng hoá và dịch vụ cụ thể.
– **Thuế Doanh nghiệp Địa phương:** Được thuế lên đến 2% của doanh thụ gộp điều chỉnh của công ty. Mức thuế thay đổi theo từng thị trấn.
– **Đóng góp Xã Hội:** Người sử dụng phải đóng góp vào các chương trình an sinh xã hội, bao gồm bảo hiểm y tế và bảo hiểm hưu trí.
Kết luận
Khung thuế công ty của Hungary, với mức thuế thấp và nhiều khuyến mại, tạo nên một điểm đến hấp dẫn cho doanh nghiệp. Vị trí chiến lược, lực lượng lao động có kỹ năng và cơ sở hạ tầng mạnh mẽ của đất nước còn làm tăng sự hấp dẫn của nó. Tuy nhiên, việc điều hướng qua các rắc rối của quy định thuế và yêu cầu tuân thủ là vô cùng quan trọng để tận dụng những lợi ích khi hoạt động tại Hungary. Các công ty đang xem xét tham gia thị trường Hungary nên tìm kiếm lời khuyên thuế chuyên nghiệp để tận dụng đầy đủ các cơ hội của nền kinh tế năng động và thân thiện với nhà đầu tư này.
Các Liên Kết Liên quan Đề Xuất: