Áo, đặt tại trung tâm châu Âu, nổi tiếng với nền kinh tế mạnh mẽ, sự ổn định và vị trí trung tâm, khiến nước này trở thành điểm đến hấp dẫn cho doanh nghiệp. Áo có một lực lượng lao động có trình độ cao, cơ sở hạ tầng phát triển và chất lượng cuộc sống cao, tạo điều kiện thuận lợi cho cả các công ty trong nước lẫn quốc tế. Một khía cạnh quan trọng mà các doanh nghiệp cần xem xét khi hoạt động tại Áo là **Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (CIT)**.
Tổng Quan về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Tại Áo, Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp được áp dụng trên thu nhập toàn cầu của các công ty cư trú và trên thu nhập nguồn từ Áo của các công ty không cư trú. Tỷ lệ CIT tiêu chuẩn là 25%, mức này tương đối cạnh tranh so với một số quốc gia thành viên khác của Liên minh Châu Âu (EU).
Công Ty Cư Trú và Các Công Ty Không Cư Trú
Một công ty cư trú tại Áo được xác định là công ty được thành lập tại Áo hoặc có nơi quản lý tại quốc gia này. Như đã đề cập, các công ty cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, bao gồm thu nhập từ cả nguồn trong nước và quốc tế. Các công ty không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập thu được từ nguồn tại Áo.
Thu Nhập Chịu Thuế
Thu nhập chịu thuế đối với các công ty bao gồm tất cả thu nhập từ các hoạt động thông thường và không thông thường của công ty. Điều này có thể bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, lãi suất, cổ tức, tiền thuê và tiền bản quyền. Tuy nhiên, có các khoản giảm trừ nhất định có thể giảm thiểu cơ sở chịu thuế. Những khoản giảm trừ này bao gồm các chi phí kinh doanh, lãi suất cho vay, khấu hao và các khoản giảm trừ và miễn giảm cụ thể được quy định bởi luật thuế Áo.
Tuân Thủ Thuế và Nộp Thuế
Các công ty tại Áo phải chuẩn bị và nộp báo cáo thuế hàng năm. Năm tài chính có thể tương ứng với năm dương lịch, nhưng các công ty được phép chọn một khoảng thời gian khác trong 12 tháng. Báo cáo thuế phải được nộp điện tử bằng hệ thống FinanzOnline, thường vào cuối tháng Sáu trong năm sau năm tài chính.
Việc nộp các khoản trả trước CIT được yêu cầu, được biết đến với tên gọi trả trước hằng quý. Đây dựa trên khoản thuế phải nộp của năm trước và điều chỉnh theo kết quả dự kiến cho năm hiện tại. Các khoản thanh toán thuế cuối cùng được ghi nhập sau khi đánh giá hàng năm.
Thuế Cắt Giữ
Thuế cắt giữ ở Áo chủ yếu áp dụng cho cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền được trả cho người nước ngoài. Cổ tức thường chịu thuế cắt giữ 27,5%. Tuy nhiên, tỷ lệ này có thể được giảm theo hợp đồng chống trùng thuế kép của Áo hoặc miễn hoặc miễn giảm theo chỉ định của chỉ thị mẹ-đơn về các công ty con của EU.
Các khoản thanh toán lãi suất và tiền bản quyền cho người nước ngoài thường chịu thuế cắt giữ 20% trừ khi giảm theo hợp đồng thuế hoặc miễn miễn theo điều kiện cụ thể quy định bởi chỉ thị của EU.
Chế Độ Thuế Nhóm
Áo cung cấp một chế độ thuế nhóm, cho phép tổng hợp lợi nhuận và tổn thất giữa các công ty trong nhóm. Để đủ điều kiện, các công ty phải là một phần của một nhóm được tài chính tích hợp, nắm ít nhất 50% vốn và quyền biểu quyết. Hệ thống này có thể giảm thiểu đáng kể gánh nặng thuế tổng thể của một nhóm công ty hoạt động tại nhiều quốc gia.
Khuyến Khích cho Doanh Nghiệp
Áo cung cấp nhiều khoản khuyến khích thuế để khuyến khích đầu tư, sáng tạo và hoạt động kinh doanh. Trong số đó, có cả các khuyến khích nghiên cứu và phát triển (R&D), bao gồm một phần thưởng nghiên cứu tương đương 14% chi phí R&D đủ điều kiện. Các công ty cũng có thể hưởng lợi từ các khoản phép cho đầu tư và khấu hao tăng tốc cho các tài sản cụ thể.
Kết Luận
Hiểu rõ hệ thống Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Áo là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp hoạt động tại quốc gia này. Với tỷ lệ thuế thu nhập thuận lợi, mạng lưới chống trùng thuế kép mở rộ và các khuyến khích nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh doanh, Áo tạo môi trường phát triển hợp lý cho cả các công ty mới và đã thành lập. Đảm bảo tuân thủ luật thuế đồng thời tận dụng những khoản giảm trừ và khuyến khích có sẵn có thể giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của họ và phát triển trong nền kinh tế châu Âu trung tâm này.
Đề Xuất Các Liên Kết Liên Quan về Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Áo
1. Bộ Tài chính Liên bang (BMF)
2. Phòng Thương mại Liên bang Áo (WKO)
3. Bộ Kinh tế và Công nghệ Liên bang (BMDW)
4. PWC Áo
5. Ernst & Young (EY) Áo
6. Deloitte Áo
7. KPMG Áo
8. BDO Áo
9. Grant Thornton Áo