San Marino, một trong những cộng hòa cổ nhất thế giới và một khu vực nhỏ bị bao quanh bởi Ý, cung cấp một hệ thống thuế độc đáo và hấp dẫn. Nổi tiếng với cảnh đẹp thơ mộng và di sản lịch sử phong phú, microstate này đã tận dụng chủ quyền của mình để tạo ra một môi trường kinh tế thuận lợi cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào các thành phần khác nhau của hệ thống thuế của San Marino và cách chúng ảnh hưởng đến cư dân và doanh nghiệp.
Tổng quan về Hệ thống Thuế của San Marino
Hệ thống thuế của San Marino được đặc trưng bởi sự đơn giản, hiệu quả và mức thuế thấp so với so với đất nước khác. Điều này đã khiến Cộng hòa trở thành điểm đến hấp dẫn cho các nhà đầu tư nước ngoài và những người nước ngoài tìm kiếm một lãnh thổ hiệu quả về thuế. Các loại thuế chính ở San Marino bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng (VAT), và một loạt các loại thuế và lệ phí gián tiếp khác.
Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Thuế thu nhập cá nhân ở San Marino là thu nhập tiến, có nghĩa là mức thuế tăng theo số thu nhập chịu thuế. Các mức thuế dao động từ 9% đến 35% với các khoảng cụ thể xác định mức thuế áp dụng. Người dân San Marino bị chịu thuế trên toàn bộ thu nhập trên khắp thế giới của họ, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập sinh ra trong lãnh thổ. Một số khoản khấu trừ và khoản phụ cấp có sẵn, có thể giảm thiểu đáng kể thu nhập chịu thuế, như khấu trừ cho người phụ thuộc gia đình và một số chi phí cá nhân nhất định.
Thuế Doanh Nghiệp
San Marino có mức thuế doanh nghiệp cạnh tranh là 17%, được áp dụng vào thu nhập của các công ty hoạt động trong lãnh thổ. Mức thuế này hấp dẫn so với nhiều quốc gia châu Âu khác. Ngoài ra, San Marino còn cung cấp nhiều ưu đãi thuế để khuyến khích đầu tư trực tiếp nước ngoài, bao gồm những ưu đãi về thuế và giảm giá cho các doanh nghiệp tham gia vào các hoạt động cụ thể như nghiên cứu và phát triển, sáng tạo công nghệ và bền vững môi trường.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
San Marino áp dụng một hệ thống VAT sửa đổi, với mức thu từ 0% đến 17%. Hàng hóa cơ bản, vật tư y tế và các dịch vụ giáo dục thường hưởng lợi từ các mức thu thấp hoặc miễn thuế hoàn toàn. Doanh nghiệp phải điều hướng hệ thống VAT khi cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ trong San Marino hoặc cho khách hàng quốc tế.
Các Loại Thuế Khác
Ngoài các loại thuế chính, San Marino cũng áp đặt một số loại thuế và lệ phí gián tiếp khác. Điều này bao gồm:
1. **Thuế Tài Sản**: Đánh thuế dựa trên giá trị của một số tài sản do người dân sở hữu.
2. **Thuế Bất Động Sản**: Áp dụng vào sở hữu và chuyển nhượng tài sản.
3. **Lệ Phí Tiêu Thụ**: Đánh thuế lên các hàng hóa cụ thể như nhiên liệu, thuốc lá và rượu.
Các Hiệp Định Thuế và Hiệp Định Quốc Tế
San Marino đã ký nhiều thỏa thuận chống đánh thuế kép (DTAs) để ngăn thu nhập giống nhau bị đánh thuế ở nhiều lãnh thổ. Những thỏa thuận này đảm bảo rằng cá nhân và doanh nghiệp không bị trừng phạt do hoạt động quốc tế của họ, tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại và đầu tư xuyên biên giới. Các thỏa thuận đáng chú ý bao gồm thỏa thuận với Ý, Pháp và Đức.
Kinh Doanh tại San Marino
San Marino tạo ra một môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp, đặc trưng bởi sự ổn định chính trị, tự do kinh tế và cơ sở hạ tầng hiện đại. Xếp hạng về mức độ thuận lợi để kinh doanh và khuôn khổ pháp lý ủng hộ doanh nhân và tập đoàn, với các quy trình rõ ràng để thành lập và vận hành doanh nghiệp.
Đất nước đã tiến xa trong việc cải thiện tính minh bạch và tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế. San Marino cam kết chống rửa tiền và bài trừ tài trợ khủng bố, tuân thủ các hướng dẫn của EU, mặc dù không phải là một thành viên của EU.
Kết luận
Hệ thống thuế của San Marino là phần không thể thiếu trong chiến lược thu hút cả cá nhân và doanh nghiệp. Với mức thuế cạnh tranh, môi trường chính trị ổn định và các thỏa thuận quốc tế có lợi, Cộng hòa trở thành một lựa chọn hấp dẫn trong cảnh quan châu Âu. Dù bạn là nhà đầu tư tìm kiếm điều kiện thuế thuận lợi hay một doanh nghiệp sẵn sàng cho hoạt động quốc tế, San Marino mang lại môi trường độc đáo và có lợi.
Chắc chắn, dưới đây là một số liên kết gợi ý:
Chính Phủ San Marino: gov.sm
Phòng Thương mại San Marino: cc.sm
Cơ Quan Thuế Quốc tế San Marino: finanze.sm
Hiệp Hội Kế Toán Chuyên Nghiệp San Marino: commercialisti.sm
Cổng Thông Tin Doanh Nghiệp San Marino: sanmarino.sm