Iceland, nổi tiếng với cảnh quan tuyệt đẹp và các suối nước nhiệt, cũng là điểm đến hấp dẫn cho các doanh nghiệp muốn mở rộng hoạt động trong khu vực Bắc Âu. Đất nước này cung cấp một môi trường kinh doanh thuận lợi, đặc trưng bởi sự ổn định kinh tế, một sự sống cao cấp và một lực lượng lao động có kỹ năng. Một trong những khía cạnh quan trọng mà các doanh nghiệp nước ngoài và trong nước cần phải tỉnh táo khi hoạt động tại Iceland là thuế doanh nghiệp. Dưới đây, chúng tôi cung cấp một tổng quan toàn diện về cảnh quan thuế doanh nghiệp tại Iceland.
Tỷ lệ Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp của Iceland
Tính đến năm 2023, tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp chung tại Iceland đứng ở mức 20%. Tỷ lệ này áp dụng cho các công ty trách nhiệm hữu hạn, các công ty công cộng và các công ty tư nhân. Ngoài ra, các công ty đối tác thường chịu cùng một mức thuế doanh nghiệp, trừ khi chúng được xem xét là minh bạch về mục đích thuế, trong trường hợp đó, thu nhập sẽ được đánh thuế tại mức cấp đối tác.
Đối với các doanh nghiệp nhỏ, đặc biệt là những doanh nghiệp được xem xét là doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), mức thuế doanh nghiệp có thể cạnh tranh cao so với các quốc gia OECD khác.
Thu nhập chịu thuế và Giảm trừ
Tại Iceland, thu nhập chịu thuế được tính là sự khác biệt giữa thu nhập gộp và các khoản giảm trừ cho phép. Thu nhập gộp bao gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận tài chính và các nguồn thu nhập khác. Các khoản giảm trừ cho phép bao gồm một loạt các chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp, như:
– **Chi phí Hàng bán ra (COGS):** Bao gồm chi phí trực tiếp có thể được quy attributable to the production of goods sold by the company.
– **Chi phí hoạt động:** Bao gồm lương, thuê, tiện ích và vật tư.
– **Khấu hao:** Luật thuế Iceland cho phép khấu hao tài sản vật chất theo tỷ lệ đã xác định.
– **Tiền Lãi Trả Nợ:** Các khoản trả tiền lãi cho vay kinh doanh có thể được giảm trừ.
– **Chi phí Nghiên cứu và Phát triển (R&D):** Chi phí liên quan đến hoạt động Nghiên cứu và Phát triển có thể đủ điều kiện để nhận giảm trừ hoặc tín dụng cụ thể.
Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
Iceland hoạt động một hệ thống Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) ảnh hưởng đến giá cả và thuế của các hàng hóa và dịch vụ. Tỷ lệ VAT tiêu chuẩn là 24%, nhưng có một tỷ lệ giảm 11% áp dụng cho một số hàng hóa và dịch vụ cụ thể, như sách, chỗ ở khách sạn và chi phí sưởi. Một số dịch vụ, bao gồm y tế và giáo dục, được miễn thuế VAT.
Thuế Giữ Lại Thuế
Iceland áp đặt thuế thu nhập giữ lại trên các loại thu nhập khác nhau được coi là có nguồn gốc từ quốc gia này. Ví dụ:
– **Cổ Tức: Uống** một tỷ lệ thuế giữ lại 20% áp dụng cho cổ tức được trả cho cổ đông.
– **Lãi vay:** Các khoản trả lãi vay cho người không cư trú thường chịu một tỷ lệ thuế giữ lại 12%, nhưng tỷ lệ này có thể giảm dưới các hiệp định thuế áp dụng.
– **Quyền Sử Dụng:** Những khoản quyền sử dụng trả cho người không cư trú chịu một tỷ lệ thuế giữ lại 20%, mặc dù các hiệp định thuế có thể cung cấp cho tỷ lệ thấp hơn.
Ứng dụng Tvà Hiệp định thuế
Để khuyến khích đầu tư và hoạt động kinh tế, Iceland cung cấp các ưu đãi thuế đa dạng, bao gồm các khoản phép cho đầu tư trong một số lĩnh vực như công nghệ, các sáng kiến môi trường và các dự án phát triển nông thôn. Ngoài ra, đất nước này có mạng lưới các hiệp định giảm thuế kép với nhiều quốc gia, giúp ngăn chặn việc đánh thuế kép trên thu nhập và tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh quốc tế.
Điều kiện Thuế Doanh Nghiệp và Báo cáo
Các doanh nghiệp hoạt động tại Iceland phải tuân thủ các yêu cầu cụ thể về tuân thủ thuế và báo cáo. Năm thuế thường theo tuân thủ năm dương lịch và báo cáo thuế doanh nghiệp phải được nộp hàng năm. Công ty phải thực hiện các khoản thanh toán trước về số thuế dự kiến của họ trong năm thuế.
Việc kế toán chính xác và nộp báo cáo thuế đúng thời hạn là rất quan trọng để tránh phạt và các khoản lãi suất. Cơ quan thuế Iceland, Ríkisskattstjóri (Cục Thuế Nội vi), giám sát việc tuân thủ thuế và được trang bị hệ thống hiện đại để tạo điều kiện cho quản lý thuế.
Kết luận
Hiểu biết về cảnh quan thuế doanh nghiệp là rất quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào muốn hoạt động tại Iceland. Với tỷ lệ thuế cạnh tranh, các khoản giảm trừ toàn diện và một mạng lưới hiệp định thuế mạnh mẽ, Iceland tạo ra một môi trường thuận lợi cho sự phát triển doanh nghiệp. Các doanh nghiệp nên xem xét tương tác với các chuyên gia thuế địa phương để điều hướng qua những phức tạp của hệ thống thuế Iceland và đảm bảo tuân thủ đủ đặc quyền với tất cả các quy định.
Chắc chắn, dưới đây là một số liên kết liên quan đề xuất về Thuế Doanh Nghiệp tại Iceland:
**Liên kết Đề Xuất:**
– Chính phủ Iceland
– Đầu tư tại Iceland
– Cục Thuế Nội vi
– KPMG Iceland
– Deloitte Iceland
– PWC Iceland
– BDO Iceland
– Íslandsbanki
– Ngân hàng Arion
– Ngân hàng Landsbankinn
– Thống kê Iceland
Những liên kết này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quan về các nguồn tài liệu liên quan đến thuế doanh nghiệp tại Iceland.