Податок на дохід в Китаї є ключовим аспектом фіскальної політики країни, яка впливає як на індивідуальних платників податків, так і на підприємства. Як друга за величиною світова економіка, Китай має багатогранну податкову систему, яка відображає його швидкий економічний розвиток та різноманітний соціально-економічний ландшафт. Розуміння структури, регуляцій та наслідків податку на дохід в Китаї є важливим для всіх, хто працює або веде бізнес у країні.
**Огляд китайської системи оподаткування доходів**
Система оподаткування доходів в Китаї розділена на дві основні категорії: **Податок на дохід фізичних осіб (ПДФО)** та **Податок на прибуток підприємств (ППП)**. Обидві категорії регулюються конкретними законами та правилами, і вони відіграють ключову роль у сфері громадських фінансів країни.
**Податок на дохід фізичних осіб (ПДФО)**
Податок на дохід фізичних осіб стягується з фізичних осіб, які проживають в Китаї, а також нерезидентів, які заробляють дохід в межах Китаю. Податок застосовується до різних джерел доходів, включаючи зарплати, винагороди, орендні доходи, роялті та доходи від відсотків. Система ПДФО в Китаї є прогресивною, що означає, що вищі рівні доходів оподатковуються за вищими ставками.
На 2021 рік ставки ПДФО для резидентів коливаються від 3% до 45%, залежно від інтервалу доходів. Ось короткий огляд інтервалів доходу та відповідних ставок податку:
1. До 3 000 юанів: 3%
2. Від 3 001 до 12 000 юанів: 10%
3. Від 12 001 до 25 000 юанів: 20%
4. Від 25 001 до 35 000 юанів: 25%
5. Від 35 001 до 55 000 юанів: 30%
6. Від 55 001 до 80 000 юанів: 35%
7. Понад 80 000 юанів: 45%
Для нерезидентів Китай використовує однакову ставку податку на дохід в розмірі 20% на їх доходи з джерел у Китаї.
**Податок на прибуток підприємств (ППП)**
Податок на прибуток підприємств стягується з прибутку компаній, які діють в Китаї. Як внутрішньодержавні підприємства, так і підпри
емства з іноземними інвестиціями (ПІІ) підпадають під оподаткування ППП. Стандартна ставка ППП складає 25%, однак існують пільгові ставки для певних малих підприємств з низькими прибутками та для компаній, які займаються конкретною видіприбутку діяльністю, визнаною корисною для громадських інтересів або національних стратегій розвитку.
Підприємства у галузі високих технологій можуть користуватися зниженою ставкою ППП у розмірі 15%, тоді як малі підприємства з щорічним оподатковуваним доходом, який не перевищує 1 мільйон юанів, та які відповідають певним іншим критеріям, можуть скористатися ще низькіша податкова ставка.
**Бізнесове середовище Китаю**
Економічний ландшафт Китаю характеризується динамічним зростанням, значним розміром ринку та істотними іноземними прямими інвестиціями (ІПІ). Політика відкритих дверей Китаю, ініційована наприкінці 1970-х років, перетворила Китай в один з головних світових центрів з виробництва, технологій, фінансів та послуг.
Бізнесове середовище в Китаї формується його регуляторними рамками, які включають різноманітні стимули та політики, спрямовані на привертання ІПІ та підтримку внутрішнього підприємництва. Спеціальні економічні зони (СЕЗ) надають податкові пільги та інші переваги для того, щоб заохотити зарубіжні підприємства інвестувати в Китаї. Крім того, Зони вільної торгівлі (ЗВТ) надають спрощені митні процедури, знижені мита та вигідні податкові політики з метою підвищення обсягів торгівлі та інвестицій.
Китайський уряд також активно працює над розвитком, покладаючи наголос на інноваційно-орієнтований розвиток, сприяючи секторам, таким як штучний інтелект, чиста енергія, біотехнології та високотехнологічне виробництво шляхом фінансових стимулів та сприяючих політик.
**Дотримання податкових вимог та адміністрація**
Дотримання податкових правил у Китаї є важливим як для фізичних осіб, так і для підприємств. Головним державним органом, що відповідає за збирання та адміністрування податків, є Державна податкова адміністрація (ДПА). Платники податків зобов’язані подавати щорічні податкові декларації, а підприємства повинні вести докладні облікові записи відповідно до китайських стандартів обліку.
Останні роки принесли значні покращення у податковому адмініструванні Китаю, включаючи впровадження цифрових податкових послуг, поліпшення сервісу для платників податків та зусилля по боротьбі з ухиленням від сплати податків та податковою шахрайством. Податкові органи Китаю також зміцнили міжнародну співпрацю через угоди та ініціативи, пов’язані з обміном податковою інформацією.
**Висновок**
Податок на дохід в Китаї охоплює ряд питань для як фізичних осіб, так і підприємств. Прогресивна система ПДФО та стандартизована рамка ППП відображають економічні політики країни та цілі її розвитку. Поки Китай продовжує розвиватися як світовий економічний лідер, розуміння його податкової системи залишається важливим для забезпечення відповідності та оптимізації податкових зобов’язань. Незалежно від того, чи ви є резидентом, експатріантом, малим власником бізнесу чи міжнародною корпорацією, бути добре освіченим про податковий ландшафт Китаю є важливим для вашого фінансового планування та стратегії бізнесу.