Люксембург, часто хвалений за високий рівень життя, прекрасні пейзажі та міцну економіку, виступає однією з провідних фінансових губ світу. Ця мала європейська країна, розташована між Бельгією, Францією та Німеччиною, володіє високорозвиненою та процвітаючою економікою. Критичним елементом, що підсилює привабливість Люксембургу як фінансового центру, є його добре структурована та вигідна податкова система. Цей комплексний посібник спрямований на розкриття витонченостей податкової системи Люксембургу та надання цінних уявлень як для бізнесу, так і для фізичних осіб.
Економічний ландшафт Люксембургу
Люксембург успішно вибив собі нішу як глобально визнаний фінансовий центр. Його стратегічне розташування в серці Європи, сполучене зі стабільною політичною обстановкою та розвиненою інфраструктурою, привернуло множину міжнародних корпорацій та фінансових установ. Економіку країни характеризує високий ВВП на душу населення, що відображає її заможний статус та економічну добробут.
Фінансовий сектор є куточком каменю Люксембургської економіки, при цьому банківська справа, інвестиційні фонди та страхові компанії формують основу цієї галузі. Країна відома своєю експертизою в управлінні багатством та складними фінансовими послугами, які обслуговують як інституційних клієнтів, так і приватних клієнтів.
Основні особливості системи оподаткування Люксембургу
Система оподаткування Люксембургу спроектована з метою бути конкурентоспроможною та привабливою як для фізичних осіб, так і для бізнесу. Її ключові функції включають різноманітні податкові пільги, відносно низькі корпоративні податкові ставки та численні подвійні податкові угоди. Давайте докладніше розберемо основні компоненти:
1. Податок на корпоративний дохід (CIT)
Одним з найсуттєвіших аспектів податкового режиму Люксембургу є Податок на корпоративний дохід (CIT). З 2023 року загальна ставка CIT становить 24,94%, яка включає номінальну ставку 17%, солідарну надбавку 7% та муніципальний бізнес-податок, що коливається від 6,75% до 10,5%, залежно від муніципалітету. Проте ця ставка вважається конкурентоспроможною порівняно з іншими європейськими країнами.
2. Податок на додану вартість (ПДВ)
У Люксембурзі діє багаторівнева система ПДВ із ставками, упорядкованими в чотири категорії:
– **Стандартна ставка**: 17%
– **Проміжна ставка**: 14%
– **Знижена ставка**: 8%
– **Суперзнижена ставка**: 3%
Стандартна ставка 17% є однією з найнижчих в Європі, що сприяє привабливості країни як для бізнесу, так і для споживачів.
3. Податок з особистого доходу
Ставки податку з особистого доходу в Люксембурзі є прогресивними і коливаються від 0% до 42%. Податкова система структурована на 23 діапазони, що забезпечує справедливість та баланс у оподаткуванні. Люксембурзька також пропонує привабливі податкові відрахування та кредити, що робить країну привабливою для експатріантів та осіб з високим чистим статком.
4. Податок на капіталовкладення
Податок на капітальні вигоди поширюється як на фізичних осіб, так і на корпорації. Оподаткування капітальних прибутків залежить від кількох факторів, включаючи тривалість утримання активу та тип активу. У випадку фізичних осіб капітальний вигід, отриманий від продажу рухомих активів, утримуваних більше шести місяців, як правило, звільняється від оподаткування.
5. Подвійні податкові угоди
У Люксембурзі діє обширна мережа подвійних податкових угод (ПДП) із понад 80 країнами. Ці угоди призначені для запобігання подвійного оподаткування, надаючи полегшення та сприяючи міжнародним інвестиціям через кордони. Вони відіграють вирішальну роль у встановленні Люксембургу як бажаного юрисдикції для міжнародного бізнесу.
6. Податок на майновий вклад
У Люксембурзі стягується податок на майновий внесок у корпорації, що стягується з їх чистого стану. Ставка складає 0,5% на перших €500 мільйонів активів та 0,05% на будь-яку зайву суму. Цей податок не поширюється на фізичних осіб, що є значною перевагою для осіб з високим чистим статком, які міркують про постійне проживання в Люксембурзі.
Бізнес-середовище в Люксембурзі
Бізнес-середовище Люксембургу високо сприятливе для зростання та інновацій. Уряд підтримує іноземні інвестиції за допомогою цілого ряду заохочень, включаючи гранти у галузі науково-дослідницьких робіт (НДР), субсидії на навчання та спільне фінансування інноваційних проектів. Робоча сила країни багатомовна, з володінням англійською, французькою та німецькою мовами, що сприяє безшовним міжнародним операціям.
Більше того, стратегічне розташування Люксембургу забезпечує легкий доступ до основних ринків Європи, роблячи його ідеальною базою для бізнесу, який прагне розширити свою присутність в межах Європейського Союзу (ЄС). Інфраструктура країни є міцною, з відмінними транспортними зв’язками, технологічними мережами та установами світового класу.
Висновок
Розуміння системи оподаткування Люксембургу є ключовим для тих, хто розглядає можливість ведення бізнесу або проживання в цій динамічній країні. Його конкурентоспроможні податкові ставки, вигідні угоди та комплексні стимули роблять Люксембург відмінною юрисдикцією як для фізичних осіб, так і для корпорацій. Незалежно від того, чи ви маєте намір інвестувати, проживати чи створити бізнес, система оподаткування Люксембургу пропонує ряд переваг, які важко перекрити.