Вірменія, країна, розташована на розі шляхів Європи та Азії, має розвиваючуся економіку і багату культурну спадщину. Останнім часом нація зробила значні кроки у напрямку економічної модернізації та привернула іноземні інвестиції. Одним із ключових аспектів для фізичних осіб та бізнесу, що діють в межах Вірменії, є розуміння та вміння працювати з системою оподаткування доходів країни.
Загальний огляд податкової системи
Податкова система Вірменії регулюється Податковим кодексом Республіки Вірменія, який востаннє був значно змінений у 2018 році. Комітет з доходів держави є владним органом, відповідальним за збір податків та контроль за їх виконанням. Країна використовує комплексну систему оподаткування, яка включає такі податки, як корпоративний податок, податок на додану вартість (ПДВ), податок на особистий дохід та внески до соціального забезпечення.
Податок на особистий дохід
Податок на особистий дохід в Армінії обкладається на всіх осіб, які заробляють дохід в межах країни. Із січня 2020 року були внесені значні реформи податків для спрощення структури оподаткування та його зроблення більш справедливим. Ставка податку на особистий дохід поступово знижувалась.
Починаючи з 2023 року, в Армінії діє **пропорційна податкова ставка** в розмірі 23% на всі особисті доходи. Ця система пропорційної ставки була введена для заміщення попередньої системи позначення, яка мала ставки від 23% до 25% в залежності від діапазону доходів. Уряд має намір подальшо знижувати цю пропорційну ставку поетапно до 20% до 2023 року.
Корпоративний податок на прибуток
Для бізнесу, що діє в Армінії, корпоративний податок на прибуток (CIT) є ще одним ключовим компонентом. Стандартна ставка CIT встановлена на рівні 18%. Ця ставка застосовується як до резидентів, так і до нерезидентів компаній на їхні доходи, одержані з джерел в Армінії.
Додатково, в Армінії надаються різноманітні пільги для малих та середніх підприємств (МСП) та суб’єктів, що працюють у секторі ІТ, визнаючи потенціал цієї галузі для високого зростання. Наприклад, недавно створені технологічні компанії можуть скористатися значно нижчою ставкою CIT за певних умов.
Податок на додану вартість (ПДВ)
ПДВ є одним з основних непрямих податків в Армінії. Стандартна ставка ПДВ становить 20%, яка застосовується до більшості товарів та послуг. Крім того, існують спеціальні положення та звільнення для певних товарів та послуг, особливо тих, що пов’язані з експортом, міжнародним транспортом та освітою.
Внески до соціального забезпечення
Крім податків на доходи, як працівники, так і роботодавці в Армінії зобов’язані вносити внески до соціального забезпечення. Ці внески важливі для фінансування громадських послуг, таких як охорона здоров’я, відпусткові виплати та пенсії. Працівники вносять фіксований відсоток від свого валового доходу, а роботодавці вносять додатковий відсоток на основі свого фонду оплати праці.
Оподаткування іноземних громадян
Іноземні гешриняни, які проживають та заробляють доходи в Армінії, підлягають тим же ставкам податку на особистий дохід, що й резиденти. Однак нерезиденти оподатковуються лише за доходами, одержаними в Армінії. До цього включаються заробітні плати, дивіденди, відсотки та інші види доходів, отриманих у країні.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування
Для уникнення проблеми подвійного оподаткування доходів Армінія уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з кількома країнами. Ці угоди призначені для того, щоб уникнути ситуації, коли резиденти однієї країни подвійно оподатковуються за тим самим доходом обома країнами. UTP охоплюють різноманітні податки, включаючи податок на доходи, і також визначають методи підтримки податкового пільг.
Висновок
Розуміння дрібниць податкової системи Армінії є важливим для фізичних осіб та бізнесу, що діють в межах країни. Прогресивні податкові реформи та стимули, зокрема для технологічних стартапів та МСП, відображають зобов’язання країни сприяти сприятливій бізнес-середовищу. Зберігаючи прозорі та привабливі податкові політики, Армінія продовжує позиціонувати себе як привабливу дестинацію для як на внутрішні, так і для міжнародних інвестицій.
Пропоновані посилання:
Комітет з доходів держави Вірменії