The Implementation and Impact of Value Added Tax (VAT) in Timor-Leste Реалізація та вплив податку на додану вартість (ПДВ) в Тимор-Лешті

Тимор-Лешті, офіційно відомий як Демократична Республіка Тимор-Лешті, є країною Південно-Східної Азії, розташованою на східній половині острова Тимор. З населенням приблизно 1,3 мільйона чоловік, Тимор-Лешті є однією з наймолодших країн у світі, яка здобула незалежність від Індонезії у 2002 році. Країна багата на природні ресурси та має швидкорозвиваючийся сектор нафти та газу, який відіграє значну роль у її економіці. Тим не менш, Тимор-Лешті стикається з викликами, пов’язаними з економічною диверсифікацією, зменшенням бідності та сталим розвитком.

Одним із ключових елементів у фіскальних реформах Тимор-Лешті є введення **Податку на додану вартість (ПДВ)**, як механізму для сталого генерування публічних надходжень.

**Розуміння ПДВ**

Податок на додану вартість (ПДВ) є споживчим податком, який стягується з доданої вартості до товарів та послуг на кожному етапі виробництва та розподілу. Це загальновідома система оподаткування, відома своєю ефективністю в зборі надходжень. Податок в конечному підсумку несе кінцевий споживач, проте він збирається поетапно на кожній стадії виробництва та продажу.

**Введення ПДВ в Тимор-Лешті**

Впровадження ПДВ в Тимор-Лешті є відносно новим, і воно є частиною більш широкої стратегії країни щодо диверсифікації свого доходу. Традиційно Тимор-Лешті великою мірою покладається на доходи від свого нафтогазового сектору. Однак нестабільність цін на нафту та обмеженість природних ресурсів підкреслюють потребу в більш стабільному та диверсифікованому джерелі доходу.

**Ставки та структура ПДВ**

В Тимор-Лешті впроваджена структура ПДВ, яка охоплює кілька ставок для врахування економічної реальності країни:

– **Стандартна ставка**: Стандартна ставка ПДВ є єдиною процентною ставкою, застосовуваною до більшості товарів та послуг.
– **Зменшена ставка**: Деякі необхідні товари та послуги, такі як основні продукти харчування та медичні засоби, можуть підпадати під зменшену ставку ПДВ для полегшення навантаження на домогосподарства з низьким рівнем доходу.
– **Ставка 0**: Експорт та деякі інші товари та послуги мають ставку 0%, що означає їх оподаткування, але ставка встановлена на рівні 0%, що дозволяє підприємствам відшкодовувати ПДВ, сплачений за входи.
– **Винятки**: Конкретні сфери, такі як освіта та охорона здоров’я, можуть бути виняті від ПДВ для забезпечення доступності та доступності.

**Збір та дотримання правил**

У Тимор-Лешті відповідальність за збір та дотримання ПДВ покладена на **Національну дирекцію внутрішніх надходжень**. Уряд працює над створенням міцної інфраструктури для управління ПДВ, включаючи навчання підприємств щодо дотримання правил та встановлення ефективних систем збору податків.

**Виклики та можливості**

**1. Адміністративні можливості**: Одним із суттєвих викликів у впровадженні ПДВ в Тимор-Лешті є необхідність адміністративних здібностей для ефективного управління та підтримання оподаткування. Забезпечення точної звітності та мінімізація ухилення є критичними завданнями, які вимагають добре підготовленої та належно забезпеченої податкової адміністрації.

**2. Адаптація підприємств**: Для багатьох підприємств у Тимор-Лешті, зокрема для малих та середніх підприємств (МСП), перехід до системи ПДВ може бути напруженим. Уряд надає поради та підтримку, щоб спростити цей перехід, включаючи навчальні програми та спрощені процедури подання заявок.

**3. Економічний вплив**: Введення ПДВ призводить до очікуваного позитивного довгострокового впливу на економіку, надаючи стабільний потік доходів, який можна реінвестувати в громадські послуги та інфраструктуру. Однак існують початкові стурбованості щодо можливого збільшення вартості товарів та послуг.

**Висновок**

Впровадження Податку на додану вартість (ПДВ) в Тимор-Лешті є значним кроком у напрямку економічної диверсифікації та фіскальної стійкості. Хоча є виклики, такі як адміністративні перешкоди та адаптація підприємств, довгострокові переваги стабільного та надійного джерела доходу надзвичайно важливі для розвитку країни. По мірі того, як Тимор-Лешті продовжує будувати свою економічну основу, ПДВ відіграє ключову роль у формуванні процвітання та самодостатнього майбутнього.

Рекомендовані посилання:

Світовий банк

Міжнародний валютний фонд (МВФ)

Азійський банк розвитку (АБР)

Програма Розвитку ООН (UNDP)

Уряд Тимор-Лешті

Оксфам

ОЕСР

Фонд оподаткування

PricewaterhouseCoopers (PwC)

Deloitte