Словаччина, внутрішньоземельна країна в Центральній Європі, зробила значний крок у своєму економічному розвитку з часу отримання незалежності в 1993 році. Зі швидкорозвиваючою економікою та стратегічним розташуванням в серці Європи, Словаччина пропонує привабливе середовище як для внутрішніх, так і для міжнародних бізнесів. Для того, щоб більш детально розібратися в бізнес-ландшафті в Словаччині, важливо ознайомитися з її податковими регуляціями, зокрема з поняттям Податку на зарахування.
Що таке Податок на зарахування?
Податок на зарахування – це форма податку на прибуток, яку платник (зазвичай компанія або фінансова установа) утримує з доходів отримувача і сплачує безпосередньо уряду. Метою податку з утримання є забезпечення ефективного збору податкових зобов’язань нерезидентів та певних категорій доходів.
Ставки Податку на зарахування в Словаччині
Ставки Податку на зарахування в Словаччині варіюються в залежності від типу доходів та країни отримувача. Зокрема, з 2023 року стандартні ставки податку на зарахування є наступними:
– **Дивіденди**: 7% (слід зазначити, що дивіденди, сплачені нерезидентам з прибутку, заробленого після 1 січня 2017 року, підлягають цій ставці податку)
– **Відсотки**: 19%
– **Роялті**: 19%
– **Послугові винагороди**: 19% (за певні послуги, надані нерезидентами)
Ці ставки можуть зменшуватися або навіть скасовуватися, якщо між Словаччиною та країною резиденції отримувача існує Угода про уникнення подвійного оподаткування. У Словаччині є широка мережа таких угод з понад 70 країнами, які спрямовані на уникнення подвійного оподаткування та фіскальний ухилень.
Угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО)
УПО відіграють важливу роль в міжнародному оподаткуванні, визначаючи податкові права між Словаччиною та зовнішньою країною. Ці угоди зазвичай передбачають знижені ставки податку на зарахування для дивідендів, відсотків та роялті. Наприклад, якщо словацька компанія сплачує дивіденди компанії в країну, з якою у Словаччини є УПО, ставка податку на зарахування може бути значно нижчою за стандартну або ж бути звільненою.
Податкові обов’язки щодо Податку на зарахування для бізнесу
Словацькі суб’єкти, які роблять платежі, що підлягають оподаткуванню з вирахуванням, повинні:
1. **Утримувати та сплачувати податок**: Платник має утримувати відповідний податок на зарахування з обсягу платежу.
2. **Подавати декларації про податок на зарахування**: Податок на зарахування має бути звітуваний Словацьким податковим органам шляхом подання декларації про податок на зарахування.
3. **Сплачувати податок**: Платник має переказувати утриманий податок уряду Словаччини до зазначеного строку.
Стандартний строк звітування та сплати податку на зарахування – не пізніше ніж через 15 днів після місяця, в якому здійснено платіж.
Винятки і пільги
Деякі види доходів у Словаччині звільняються від оподаткування з вирахуванням, включаючи:
– **Дивіденди, сплачені між двома словацькими резидентними компаніями за виконання певних умов**.
– **Відсоткові доходи від певних облігацій та інших цінних паперів**.
– **Платежі резидентам ЄС/ЄЕП, за певних умов**.
Крім того, бізнес може подати заявку на отримання винятку або пільги на джерелі згідно УПО, отримавши сертифікат про місце резиденції для оподаткування та іншу відповідну документацію від отримувача.
Висновок
Податок на зарахування є важливою складовою словацької податкової системи, що впливає на внутрішні та міжнародні бізнес-транзакції. Розуміння його ставок, обов’язків, винятків та переваг за УПО є важливим для бізнесів, які діють в Словаччині. Відстеження цих регуляцій забезпечує відповідність та допомагає бізнесам повністю скористатися наявними податковими пільгами, оптимізуючи таким чином свої податкові зобов’язання.
Стійке та розвиваючеся економічне середовище Словаччини, поєднане з сприятливим податковим режимом та стратегічним географічним положенням, продовжує привертати іноземні інвестиції та підтримувати зростання бізнесу.
Рекомендовані пов’язані посилання: