Султанат Оман, який знаходиться на південно-східному узбережжі Аравійського півострова, відомий своєю багатою культурною спадщиною та зростаючою економікою. Як один із ключових учасників Ради співробітництва країн Перської затоки (GCC), економічний ландшафт Оману відзначений значними внесками від галузей, таких як нафтогазова промисловість, туризм, логістика та мінеральні ресурси. Невід’ємною частиною успішної діяльності в Омані є розуміння тонкощів системи корпоративного податку на прибуток (CIT), що безпосередньо впливає на підприємства, що працюють в країні.
**Огляд корпоративного податку на прибуток в Омані**
Корпоративний податок на прибуток в Омані регулюється Законом про податок на прибуток, що був ухвалений царським указом. Система оподаткування спрямована на створення сприятливого середовища для бізнесу та інвестицій, забезпечуючи при цьому доходи уряду. Оподаткувальна система пройшла реформи з метою узгодження з міжнародними стандартами та залучення іноземних інвестицій.
**Ставка податку**
Стандартна ставка корпоративного податку в Омані складає 15%. Проте існують винятки:
– Малих та середніх підприємств (МСП) з щорічним оборотом до 100 000 оманських рієлів можуть скористатися пониженою ставкою податку у 3%.
– Компанії, які займаються нафтово-газовою діяльністю, підлягають вищій ставці податку у 55%.
**Підприємства, щодо яких застосовується оподаткування**
Усі підприємства, що діють в Омані, включаючи відділи іноземних компаній, підлягають CIT. Це стосується суб’єктів, які займаються комерційною, промисловою або професійною діяльністю. Компанії, які зареєстровані вільних зонах в Омані, можуть скористатися податковими пільгами згідно з відповідними правилами вільних зон.
**Об’єкти оподаткування**
Об’єктами оподаткування є всі прибутки, вигоди та інші доходи, одержані в результаті комерційної діяльності в Омані, включаючи:
– Дохід від продажів та послуг
– Дивіденди, відсотки, роялті та інші пасивні доходи
– Капітальні прибутки від реалізації активів
**Допустимі відрахування**
Підприємства можуть зменшити свій об’єкт оподаткування, скориставшись допустимими відрахуваннями, які можуть включати:
– Операційні витрати, необхідні для бізнесу
– Амортизація активів
– Погані борги, за умови відповідності певних умов
– Внески до затверджених благодійних організацій та організацій громадської користі
**Подання звіту про податки та оплата**
Компанії в Омані повинні подавати щорічний податковий звіт протягом шести місяців з кінця свого фінансового року. Платежі податку зазвичай мають здійснюватися у три терміни протягом року. Невиконання термінів подання та оплати податків може призвести до штрафів та нарахування відсотків за несплату вчасно.
**Строковий податок**
Оман накладає строковий податок на певні платежі, здійснені нерезидентам, включаючи:
– Дивіденди: 10%
– Відсотки: 10%
– Роялті: 10%
– Вартість послуг: 10%
Ці ставки підлягають податковим угодам, які уклало Оман з іншими країнами, які можуть передбачати знижені ставки або винятки.
**Подвійні податкові угоди**
З метою сприяння міжнародній торгівлі та інвестиціям Оман уклав Погоджені угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з кількома країнами. Ці угоди допомагають уникнути подвійне оподаткування доходів, надаючи ясність та полегшення підприємствам, що працюють через кордони.
**Останні податкові реформи**
Оман активно приймає міжнародні податкові стандарти та бореться з ухилень від сплати податків. Країна є членом Інклюзивного фреймворку щодо уникнення зниження прибутку та переміщення прибутку (BEPS) та дотримується Спільного стандарту звітності (CRS). Недавні податкові реформи включають введення Податку на додану вартість (ПДВ) у розмірі 5% з квітня 2021 року, подальше диверсифікування доходів уряду та зменшення залежності від нафти та газу.
**Висновок**
Для підприємств, що працюють в Омані, важливо вивчати ландшафт корпоративного податку на прибуток. Через розуміння податкових регуляцій, ставок та вимог щодо дотримання правил, компанії можуть ефективно управляти своїми податковими зобов’язаннями та оптимізувати свою діяльність. Зі сприятливим положенням у сфері оподаткування та стратегічними економічними ініціативами, Оман продовжує бути привабливою дестинацією як для місцевих, так і міжнародних інвестицій.