Коста-Рика, зелений рай Центральної Америки, відома своїми чудовими пляжами, багатими на біорізноманіття тропічними лісами та стабільною політичною обстановкою, стала популярним напрямком для експатів, які хочуть насолоджуватися життям “Pura Vida”. Гостинна атмосфера країни, розвинена система охорони здоров’я та акцент на еко-життя роблять його привабливим вибором для пенсіонерів, цифрових номадів та підприємців. Проте розуміння тонкощів податкової системи Коста-Рики є ключовим для всіх, хто планує жити або бізнесувати у цій тропічній країні. Цей посібник має на меті пояснити основні аспекти податкової системи Коста-Рики для експатів.
### **Розуміння статусу резидентства**
Те, чи вважається експат резидентом у податковому плані Коста-Рики, значно впливає на його податкові зобов’язання. Загальне правило таке, що особи, які проводять у країні більше 183 днів протягом календарного року, вважаються резидентами для податкових цілей. Нерезиденти мають різні податкові обов’язки і, як правило, оподатковуються лише за доходами, що джерело яких знаходиться у межах Коста-Рики.
### **Оподатковувані доходи**
Коста-Рика діє на основі територіальної податкової системи, що означає, що резидентів оподатковують лише за доходами, отриманими в межах країни, а не за світовими доходами. Ось деякі ключові моменти, які варто врахувати:
– **Доходи від праці**: Будь-яка заробітна плата або винагорода за роботу, виконану в межах Коста-Рики, підлягає місцевому податку з прибутку.
– **Доходи від бізнесу**: Прибутки від бізнесів, що діють у межах країни, оподатковуються. В Коста-Риці розвинене підприємницьке середовище, особливо в сфері послуг, відзначається швидким зростанням.
– **Орендний дохід**: Якщо ви володієте нерухомістю в Коста-Риці і здаєте її в оренду, то орендний дохід підлягає оподаткуванню.
– **Доходи від інвестицій**: Загалом, процентні та дивідендні доходи підлягають утриманню податку, навіть якщо особа не є резидентом.
### **Податкові ставки**
Податкові ставки для фізичних осіб в Коста-Риці на 2023 рік є прогресивними, зі ставками від 0% до 25% залежно від діапазонів доходів. Ось спрощений розподіл:
– **До ₡3 732 000**: 0%
– **₡3 732 000 до ₡5 528 000**: 10%
– **₡5 528 000 до ₡9 216 000**: 15%
– **₡9 216 000 до ₡18 335 000**: 20%
– **Вище ₡18 335 000**: 25%
Для підприємств стандартна ставка корпоративного податку становить зазвичай 30%, проте менші підприємства з річним доходом нижче певного порогу можуть мати право на знижену ставку.
### **Обов’язкова звітність та подання**
У Коста-Риці податковий рік триває з 1 січня по 31 грудня. Податкові декларації повинні бути подані до 15 березня наступного року. Дотримання цього терміну є обов’язковим для уникнення штрафів і відсотків за прострочення платежів. Як резиденти, так і нерезиденти, які отримують оподатковувані доходи, повинні подавати щорічні податкові декларації.
### **Потенційні відрахування та кредити**
Деякі відрахування можуть бути доступні для зменшення оподатковуваного доходу, включаючи:
– **Медичні витрати**: Витрати на лікування та медичне страхування можуть бути відраховані.
– **Освітні витрати**: Витрати на освіту можуть бути відраховані.
– **Витрати на осіб, що залежать**: Витрати, пов’язані з членами сім’ї, включаючи дітей та літніх батьків, також можуть бути ураховані.
### **Податок на додану вартість (ПДВ)**
Коста-Рика застосовує Податок на додану вартість (ПДВ) на товари та послуги, що є важливим врахуванням для всіх, хто займається бізнесом. Стандартна ставка ПДВ становить 13%, але деякі товари та послуги, такі як базові продовольчі товари та охорона здоров’я, можуть бути звільнені або підлягати зниженим ставкам.
### **Аспекти, що стосуються експатів**
Для експатів навігація в податковій системі Коста-Рики може бути складною, особливо якщо у них є доходи з декількох країн. Часто доцільно проконсультуватися з місцевим податковим консультантом, який надасть підтримку, спеціалізовану для індивідуальних обставин, та гарантуватиме відповідність як з податковими законами Коста-Рики, так і країни походження.
У підсумку, розуміння ландшафту податків є ключовим для будь-якого експата в Коста-Риці. З правильним плануванням та професійною консультацією можна комфортно насолоджуватися численними перевагами життя в цій прекрасній країні, дотримуючись місцевих податкових законів.