Філіппіни, країна-архіпелаг, що розташована в Південно-Східній Азії, має живу економіку, яка надає численні можливості як для місцевих, так і для міжнародних підприємств. Для успішної навігації у бізнес-ландшафті на Філіппінах важливо мати ретельне розуміння податкового законодавства країни. Філіппінське податкове законодавство переважно регулюється Національним внутрішнім податковим кодексом 1997 року, з численними поправками та регуляціями, введеними протягом років для адаптації до змін у економічних умовах та напрямків політики.
Огляд філіппінського податкового законодавства
Оподаткування на Філіппінах структуроване на рівнях як національному, так і місцевому. Національні податки здійснюються Бюро внутрішніх доходів (BIR), тоді як місцеві податки контролюються місцевими органами влади (LGUs).
Ключові складові національної податкової системи
1. **Податок на прибуток**:
– **Податок на прибуток фізичних осіб**: Філіппінські громадяни, резидентні і нерезидентні іноземні особи, які займаються торгівлею або ведуть бізнес на Філіппінах, підлягають оподаткуванню прибутку. Система оподаткування працює за прогресивною ставкою, що означає, що ставка зростає зі збільшенням об’єму оподатковуваного доходу.
– **Податок на корпоративний прибуток**: Внутрішні корпорації оподатковуються за їхнім світовим доходом, тоді як резидентні та нерезидентні іноземні корпорації оподатковуються лише на доход, одержаний із джерел на Філіппінах. За 2021 рік Закон про корпоративне відновлення та податкові пільги для підприємств (CREATE) знизив ставку корпоративного податку на прибуток з 30% до 25% для великих корпорацій і до 20% для малих та середніх підприємств (MSMEs).
2. **Податок на додану вартість (ПДВ)**:
– ПДВ – це податок на споживання, що стягується з продажу, обміну, оренди товарів чи майна та надання послуг на Філіппінах. Стандартна ставка ПДВ – 12%.
3. **Джерелові податки**:
– Джерелові податки збираються на джерелі за доходом, таким як компенсація, дивіденди, відсотки, роялті та професійні винагороди. Цей механізм забезпечує швидке стягнення податків, які належать за різними типами доходів.
4. **Акцизні податки**:
– Акцизні податки стягуються з конкретних товарів, таких як алкоголь, тютюн, нафтопродукти та автомобілі. Ці податки можуть бути або ad valorem (залежать від вартості), або фіксовані (залежать від кількості).
5. **Податок на відсоток**:
– Цей податок застосовується до підприємств, які не зареєстровані на ПДВ і чиї щорічні валові продажі чи отримані доходи не перевищують визначеного порогу. Загальна ставка податку на відсоток, як правило, становить 3%.
Місцеве оподаткування
Кожна місцева організація самоврядування (LGU), включаючи провінції, міста, муніципалітети та барагаї, має право накладати власні місцеві податки, збори та платежі. Приклади включають:
– **Податок на нерухомість**: Стягується з нерухомості на основі їхньої оціночної вартості.
– **Податок на бізнес**: Накладається на загальний обсяг продажу або валові надходження підприємств, що діють на території LGU.
– **Місцевий податок**: Стягується з фізичних осіб та корпорацій, які проживають або провадять діяльність у місцевості.
Податкові пільги та пільги
Філіппінський уряд надає різноманітні пільги для стимулювання бізнес-активностей та інвестицій, особливо у секторах, важливих для національного розвитку. До важливих програм відносяться:
– **Спеціальні економічні зони**: Підприємства, які діють в економічних зонах, можуть скористатися податковими канікулами, звільненням від певних податків та мита, а також перевагами в оподаткуванні.
– **Пільги Відомства інвестицій (BOI)**: Підприємства, зареєстровані в BOI, можуть отримувати пільги, такі як податкові канікули, додаткові відрахування та податкові кредити за певні види діяльності.
– **Пільги Закону про корпоративне відновлення (CREATE)**: Закон CREATE надає додаткові відрахування за дослідження та розробку, навчальні витрати та прискорене амортизування машин та обладнання.
Дотримання та покарання
Дотримання філіппінського податкового законодавства потребує тщательного обліку, своєчасного подання декларацій та своєчасної сплати податків. Недотримання може призвести до великих штрафів, в тому числі штрафів, відсотків та навіть кримінального переслідування у важких випадках.
Висновок
Навігація в складнощах податкового законодавства на Філіппінах – це важливий аспект успішної діяльності в країні. З її динамічною економікою та стратегічним розташуванням Філіппіни пропонують плодючий ландшафт для бізнес-можливостей. Проте розуміння та дотримання податкових умов необхідно для повного використання цих можливостей. Незалежно ви є фізичним платником податків, місцевим власником бізнесу або іноземним інвестором, важливо бути в курсі останніх змін в філіппінському податковому законодавстві для мінімізації зобов’язань та максимізації операційної ефективності.