Розуміння податку на дохід в Чорногорії: Інструкція з основами

Чорногорія, мальовнича країна на Балканах, що розташована вздовж Адриатичного моря, відома не лише своїми захоплюючими пейзажами, але й сприятливими умовами для бізнесу та привабливим податковим режимом. Цей інформативний посібник розглядає інтриги податку на дохід в Чорногорії, надаючи необхідну інформацію як для місцевих мешканців, так і для міжнародних інвесторів.

**Чорногорія: Короткий огляд**

Чорногорія проголосила свою незалежність від Державного союзу Сербії та Чорногорії в 2006 році і з тих пір вона робить значний прогрес у економічному розвитку. Країна відома своєю політичною стабільністю, стратегічним розташуванням та добре розвиненою правовою та інституційною базою, яка підтримує бізнес-діяльність. Ці фактори, разом з бажанням Чорногорії стати членом Європейського Союзу, роблять її привабливим напрямком для іноземних інвестицій.

**Податок на дохід в Чорногорії**

Чорногорія має відносно просту та конкурентноздатну податкову систему. Система оподаткування доходів особливо приваблива, оскільки включає пласкі ставки податку та прості правила, що спрощують виконання вимог як для фізичних осіб, так і для підприємств.

**Податок на особистий дохід**

Для фізичних осіб Чорногорія використовує прогресивну систему оподаткування з наступними характеристиками:

1. **Ставки податку**:
– Для щорічних доходів до 8 400 євро ставка податку на особистий дохід становить **9%**.
– Для доходів, що перевищують 8 400 євро щорічно, частина понад цей поріг оподатковується зі ставкою **15%**.

2. **Податковий резиденство**:
– Особа вважається податковим резидентом Чорногорії, якщо вона проводить у країні понад 183 дні впродовж одного календарного року або якщо вона має постійне місце проживання або центр життєвих інтересів в Чорногорії.
– Податкові резиденти оподатковуються на свій весь дохід, а не резиденти – лише на дохід, який отримано в Чорногорії.

3. **Категорії доходів**:
– Оподатковуваний дохід включає зарплату, дохід від самозайнятості, дохід від оренди, капіталовкладень та інші джерела доходів, визначені законодавством Чорногорії.

**Податок на корпоративний дохід**

Система корпоративного податкування Чорногорії створена для конкурентоспроможності на глобальному рівні:

1. **Пласка ставка**:
– Ставка корпоративного податку на прибуток становить пласких **9%**, що є однією з найнижчих в Європі. Ця ставка застосовується однаково як до внутрішніх, так і до міжнародних компаній, що працюють у Чорногорії.

2. **Податкова база**:
– Оподатковуваний дохід компаній обчислюється на основі їх світового доходу, з можливістю врахування вирахувань, таких як бізнесові витрати, амортизація та інші допустимі витрати.

3. **Пільги та пільги**:
– Чорногорія пропонує різноманітні податкові пільги для стимулювання інвестицій у певні сектори, включаючи податкові канікули, підтримку прийняття на роботу нового персоналу та звільнення або зниження оподаткування для підприємств у економічно нерозвинених регіонах.

**Податок на додану вартість (ПДВ)**

Чорногорія також встановлює ПДВ на товари та послуги:

1. **Стандартна ставка**:
– Стандартна ставка ПДВ складає **21%**.

2. **Знижені ставки**:
– Знижена ставка **7%** застосовується до основних товарів та послуг, таких як основні продукти харчування, книги, медичне обладнання та готельне проживання.

3. **Звільнення**:
– Деякі операції можуть бути звільнені від ПДВ, включаючи медичні послуги, освітні послуги та фінансові та страхові послуги.

**Висновок**

Сприятливий податковий режим Чорногорії, включаючи низькі пласкі ставки як для особистого, так і корпоративного податку на прибуток, створює привабливе середовище як для фізичних осіб, так і для підприємств. Разом з стратегічним положенням країни, політичною стабільністю та постійними зусиллями для відповідності стандартам ЄС, Чорногорія постійно закріплює свій статус як перспективний напрямок для економічної діяльності та інвестицій.

Розуміння системи оподаткування доходів в Чорногорії є ключовим для мешканців, іноземних осіб та компаній, що розглядають можливості, які пропонує ця динамічна та мальовнича балканська країна. Незалежно від того, чи розглядаєте ви переїзд, заснування бізнесу чи інвестування в місцеві проекти, податковий фреймворк Чорногорії створює міцну базу для фінансового планування та виконання.