Чорногорія, мальовнича країна на Балканах, що розташована вздовж Адриатичного моря, відома не лише своїми захоплюючими пейзажами, але й сприятливими умовами для бізнесу та привабливим податковим режимом. Цей інформативний посібник розглядає інтриги податку на дохід в Чорногорії, надаючи необхідну інформацію як для місцевих мешканців, так і для міжнародних інвесторів.
Чорногорія: Короткий огляд
Чорногорія проголосила свою незалежність від Державного союзу Сербії та Чорногорії в 2006 році і з тих пір вона робить значний прогрес у економічному розвитку. Країна відома своєю політичною стабільністю, стратегічним розташуванням та добре розвиненою правовою та інституційною базою, яка підтримує бізнес-діяльність. Ці фактори, разом з бажанням Чорногорії стати членом Європейського Союзу, роблять її привабливим напрямком для іноземних інвестицій.
Податок на дохід в Чорногорії
Чорногорія має відносно просту та конкурентноздатну податкову систему. Система оподаткування доходів особливо приваблива, оскільки включає пласкі ставки податку та прості правила, що спрощують виконання вимог як для фізичних осіб, так і для підприємств.
Податок на особистий дохід
Для фізичних осіб Чорногорія використовує прогресивну систему оподаткування з наступними характеристиками:
1. Ставки податку:
– Для щорічних доходів до 8 400 євро ставка податку на особистий дохід становить 9%.
– Для доходів, що перевищують 8 400 євро щорічно, частина понад цей поріг оподатковується зі ставкою 15%.
2. Податковий резиденство:
– Особа вважається податковим резидентом Чорногорії, якщо вона проводить у країні понад 183 дні впродовж одного календарного року або якщо вона має постійне місце проживання або центр життєвих інтересів в Чорногорії.
– Податкові резиденти оподатковуються на свій весь дохід, а не резиденти – лише на дохід, який отримано в Чорногорії.
3. Категорії доходів:
– Оподатковуваний дохід включає зарплату, дохід від самозайнятості, дохід від оренди, капіталовкладень та інші джерела доходів, визначені законодавством Чорногорії.
Податок на корпоративний дохід
Система корпоративного податкування Чорногорії створена для конкурентоспроможності на глобальному рівні:
1. Пласка ставка:
– Ставка корпоративного податку на прибуток становить пласких 9%, що є однією з найнижчих в Європі. Ця ставка застосовується однаково як до внутрішніх, так і до міжнародних компаній, що працюють у Чорногорії.
2. Податкова база:
– Оподатковуваний дохід компаній обчислюється на основі їх світового доходу, з можливістю врахування вирахувань, таких як бізнесові витрати, амортизація та інші допустимі витрати.
3. Пільги та пільги:
– Чорногорія пропонує різноманітні податкові пільги для стимулювання інвестицій у певні сектори, включаючи податкові канікули, підтримку прийняття на роботу нового персоналу та звільнення або зниження оподаткування для підприємств у економічно нерозвинених регіонах.
Податок на додану вартість (ПДВ)
Чорногорія також встановлює ПДВ на товари та послуги:
1. Стандартна ставка:
– Стандартна ставка ПДВ складає 21%.
2. Знижені ставки:
– Знижена ставка 7% застосовується до основних товарів та послуг, таких як основні продукти харчування, книги, медичне обладнання та готельне проживання.
3. Звільнення:
– Деякі операції можуть бути звільнені від ПДВ, включаючи медичні послуги, освітні послуги та фінансові та страхові послуги.
Висновок
Сприятливий податковий режим Чорногорії, включаючи низькі пласкі ставки як для особистого, так і корпоративного податку на прибуток, створює привабливе середовище як для фізичних осіб, так і для підприємств. Разом з стратегічним положенням країни, політичною стабільністю та постійними зусиллями для відповідності стандартам ЄС, Чорногорія постійно закріплює свій статус як перспективний напрямок для економічної діяльності та інвестицій.
Розуміння системи оподаткування доходів в Чорногорії є ключовим для мешканців, іноземних осіб та компаній, що розглядають можливості, які пропонує ця динамічна та мальовнича балканська країна. Незалежно від того, чи розглядаєте ви переїзд, заснування бізнесу чи інвестування в місцеві проекти, податковий фреймворк Чорногорії створює міцну базу для фінансового планування та виконання.