Лесото, невелика країна на південному заході Африки, повністю оточена ПАР. Відома своєю гірською рельєфом, Лесото має переважно сільське господарство з промисловостями в текстильній сфері, гірництві та зростаючій галузі туризму. Країна надає унікальні можливості для бізнесу та інвестицій, проте нерезидентам, які займаються економічними діяльностями в Лесото, важливо розуміти місцеві вимоги до дотримання податкової дисципліни.
1. Огляд Податкової Системи в Лесото
Податкова система Лесото керується Лесото Агентством доходів (LRA), яке діє під егідою Міністерства фінансів. Країна застосовує систему оподаткування, залежну від резидентності, що означає, що резиденти сплачують податок з усіх своїх доходів, а нерезиденти – лише з доходів, здобутих в Лесото.
2. Об’єкти оподаткування для нерезидентів
Нерезиденти зобов’язані сплачувати податок з доходів, одержаних з джерел в Лесото, включаючи, але не обмежуючись:
– Дохід від праці, виконаної в Лесото.
– Бізнес-доходи від діяльності, проведеної в країні.
– Дохід від нерухомості, розташованої в Лесото.
– Відсотки та дивіденди, сплачені компаніями з Лесото.
Нерезидентські компанії, які ведуть бізнес в Лесото, повинні сплачувати корпоративний податок. Поточна ставка корпоративного податку складає 25% від торговельного доходу, в той час як неторговельний дохід оподатковується за вищою ставкою – 35%. Додатково, прибутковий податок у розмірі 15% застосовується до певних секторів та малих підприємств з урахуванням обороту.
3. Обов’язки з утримання податку
Податкова система Лесото передбачає утримання податку при ряді платежів, які здійснюються нерезидентам, зокрема:
– Дивіденти: 25% утримання податку.
– Відсотки: 10% утримання податку.
– Роялті: 25% утримання податку.
– Керівні винагороди: 10% утримання податку.
Ці утримання податку є остаточними, що означає, що нерезиденти не матимуть жодної додаткової зобов’язаності за цими доходами в Лесото.
4. Податок на додану вартість (ПДВ)
Лесото встановлює ПДВ на товари та послуги, надані в країні. Стандартна ставка становить 15%, але деякі постачання можуть бути оподатковані за нульовою ставкою або звільнені від ПДВ. Нерезиденти, які надають послуги, що підлягають ПДВ в Лесото, повинні зареєструватися в LRA, якщо їх оподатковувальні поставки перевищують 850 000 лесото лоті щорічно.
5. Обов’язки щодо подання та сплати
Нерезидентські платники податків повинні дотримуватися жорстких строків подання та сплати, щоб залишатися відповідними. Декларації про податок на доходи подаються щорічно до 30 червня для фізичних осіб та юридичних осіб. Щомісячні платежі податків, такі як PAYE (Платити Під час Заробітку) та ПДВ, повинні бути подані до 15-го числа наступного місяця. Пізні подання мають штрафні санкції та відсотки.
6. Угоди про подвійне оподаткування (УПО)
Лесото уклало Угоди про подвійне оподаткування з кількома країнами, включаючи ПАР, Маврикій та Об’єднане Королівство. Ці угоди спрямовані на запобігання подвійному оподаткуванню та надання податкового позбавлення платникам податків шляхом встановлення країни, яка має право на оподаткування конкретних видів доходів.
7. Проблеми дотримання та поради
Дотримання податкових вимог в іноземній країні може бути складним через відмінні регулятивні середовища та практики. Нерезидентам слід враховувати такі поради, щоб гарантувати дотримання правил:
– Залучайте місцевого податкового консультанта для навігації вирішенням податкових законів Лесото.
– Майте чіткі записи всіх транзакцій та гарантуйте своєчасні подання.
– Будьте в курсі будь-яких змін в податковому законодавстві, які можуть вплинути на нерезидентів.
8. Висновок
Лесото надає різноманітні можливості для іноземних інвесторів та бізнесу, але правильне сприйняття податкового ландшафту є важливим для успішної діяльності. Розуміючи податкові зобов’язання та користуючись професійною порадою, нерезиденти зможуть забезпечити дотримання податкового законодавства Лесото, уникнути можливих штрафів та сприяти гладкому веденню бізнесу в країні.