Перу, відомий своєю багатою культурною історією та захоплюючими пейзажами, також стає центром для бізнесу в Латинській Америці. Оскільки країна пройшла значні економічні реформи та зростання в останні десятиліття, розуміння нюансів її системи оподаткування корпоративного податку на прибуток (CIT) стало важливим для підприємств, які діють на ринку Перу або розглядають вступ на цей ринок.
Структура корпоративного податку на прибуток
Корпоративний податок на прибуток в Перу стягується з усього світового доходу резидентських компаній, тоді як нерезидентські компанії оподатковуються лише на свій дохід, отриманий від джерел в Перу. Поточна стандартна ставка корпоративного податку на прибуток становить 29,5%, яка застосовується до більшості підприємств, якщо вони не потрапляють до спеціальних податкових режимів чи стимулів.
Резидентський та нерезидентський статус
Компанія вважається резидентською, якщо вона зареєстрована в Перу або має своє фактичне місце управління в країні. Інакше, нерезидентські компанії оподатковуються лише на дохід, що походить з перуанських джерел. Це розмежування критичне, оскільки суттєво впливає на обсяг оподатковуваного доходу.
Оподатковуваний дохід та відрахування
Перу використовує широке поняття оподатковуваного доходу, що охоплює всі доходи та прибутки, одержані від підприємницької діяльності. Проте є кілька допустимих відрахувань, включаючи:
– Звичайні та необхідні витрати, пов’язані із торгівлею чи бізнесом.
– Амортизація фізичних та безформених активів.
– Амортизація витрат на запуск та витрат на дослідження та розробку.
– Пожертвування певним громадським чи неприбутковим установам, які підлягають визначеним лімітам.
Вимоги щодо сплати та подання звітів
Податкові звіти корпоративного податку на прибуток повинні подаватися щорічно до кінця березня наступного фінансового року. Крім того, компаніям необхідно здійснювати щомісячні авансові платежі на підставі попередніх податкових зобов’язань за минулий рік, система, яка призначена для стабілізації збирання податків протягом року. Невиконання цих вимог може призвести до штрафів та нарахування відсотків.
Стимули та переваги податків
Перу надає кілька податкових стимулів для привертання іноземних інвестицій та стимулювання економічного зростання. Серед них:
– Спеціальний режим для Амазонії: компанії, що працюють в регіоні Перуанського Амазонії, користуються зі зниженою ставкою корпоративного податку в розмірі 10%.
– Режим сільського господарства: сільськогосподарські підприємства можуть скористатися зі зниженою ставкою CIT в розмірі 15%.
– Тимчасовий податковий відстрочення: компанії в певних пріоритетних секторах, таких як туризм, гірнича справа та технології, можуть подавати заявки на тимчасові податкові пільги та знижки.
Договори про уникнення двійного оподаткування
Для уникнення подвійного оподаткування Перу уклала Договори про уникнення двійного оподаткування (DTA) з різними країнами, включаючи Іспанію, Чилі, Канаду, Бразилію, Південну Корею, Мексику, Швейцарію та Португалію. Ці угоди, як правило, надають звільнення від подвійного оподаткування шляхом звільнення, кредиту або зниження ставок утримання податку на дивіденди, відсотки та роялті.
Правила цін на внутрішньому ринку
Перуанське податкове законодавство містить жорсткі правила цін на внутрішньому ринку, які гарантують, що угоди між пов’язаними сторонами проводяться на рівних умовах. Компанії, які беруть участь у таких угодах, повинні підготовити й зберігати повну документацію для підтримки своїх цінових політик та можуть бути зобов’язані подавати цю документацію органам податкового контролю за запитом.
Податок на додану вартість (PDV)
Окрім CIT, підприємства в Перу також повинні мати справу з податком на додану вартість (PDV), який наразі встановлений на рівні 18%. Цей податок стягується з продажу товарів та послуг в Перу та з імпорту товарів. Система ПДВ дозволяє компаніям нараховувати податковий кредит, що означає, що вони зазвичай можуть відновлювати ПДВ, який вони сплачують за свої покупки.
Висновок
Розуміння ландшафту корпоративного податку в Перу є ключовим для будь-якого бізнесу, який планує розпочати або розширити свою діяльність в цій динамічній економіці. Зі своїми конкурентоспроможними ставками податків, стратегічними податковими стимулами та зобов’язанням до міжнародних стандартів оподаткування, Перу пропонує плідну ґрунт для бізнесового зростання, забезпечуючи при цьому сильну податкову дотриманість. Компаніям, які прагнуть скористатися економічними можливостями Перу, рекомендується уважно вивчити його податкове законодавство та залучити місцевих експертів з питань оподаткування для повної дотриманості та оптимальних стратегій податкового планування.
Рекомендовані посилання на тему корпоративного податку в Перу:
– Суперінтенденція національних митниць та податкової служби (SUNAT)
– KPMG
– Міністерство фінансів США
– Deloitte
– PwC
– EY
– BDO
– Глобальна податкова мережа
– Іберійський Юрист
– Latinvex