Мальта, невелика, але динамічна острівна країна в Середземному морі, відома своєю багатою історією, живою культурою та сприятливими умовами для бізнесу. Протягом останніх десятиліть Мальта встановила себе як важливого учасника глобальної економіки, в основному завдяки привабливій податковій політиці. Ця стаття має на меті надати глибоке розуміння податкової системи на Мальті, яка є фундаментальним аспектом для осіб та підприємств, які розглядають можливість переїзду або інвестування в цю мальовничу країну.
**Податок на особистий дохід**
Податок на особистий дохід на Мальті стягується за прогресивною шкалою. Резиденти Мальти оподатковуються за свій загальний дохід, тоді як нерезиденти оподатковуються тільки на дохід та певні капітальні вигоди, що виникають на Мальті. Ставки податку на особистий дохід для резидентів коливаються від 0% до 35% в залежності від діапазону доходу:
– До €9,100: 0%
– €9,101 – €14,500: 15%
– €14,501 – €19,500: 25%
– €19,501 – €60,000: 25%
– Понад €60,001: 35%
Також доступні різні податкові відрахування та алованси, включаючи ті, які стосуються дітей, залежних родичів та освітніх витрат, які допомагають знизити оподатковуваний дохід.
**Корпоративний податок**
Ставка корпоративного податку на Мальті становить 35%, одна з найвищих в Європейському союзі. Однак країна пропонує повне систему імпутації, що означає, що акціонери можуть звертатися за податковим кредитом за податками, сплаченими на рівні корпорацій, що фактично знижує податкове навантаження. Ця система знижує ефективну ставку податку для багатьох компаній.
Крім того, податкова система Мальти надає декілька інших ключових стимулів:
– **Податкові повернення:** Нерезидентні акціонери можуть звернутися за податковим поверненням, що значно знижує ефективну податкову ставку до 0% – 10%.
– **Виключення участі:** Дивіденди та капітальні вигоди, одержані від участок в дочірніх підприємствах, можуть бути повністю звільнені від оподатку.
**Податок на додану вартість (ПДВ)**
Мальта дотримується директив ЄС з ПДВ, стандартна ставка ПДВ становить 18%, зі зниженими ставками 7% та 5% для певних товарів та послуг. Підприємства, які займаються постачанням оподаткованих товарів або послуг з щорічним оборотом, що перевищує поріг (€30,000 для послуг та €100,000 для товарів), повинні зареєструватися на ПДВ.
**Програма глобального проживання**
Мальта пропонує сприятливі програми проживання з метою привернення осіб з високими активами та пенсіонерів. Програма глобального проживання дозволяє громадянам не з країн ЄС/ЄЕЗ/Швейцарії скористатися фіксованою ставкою податку 15% на дохід, одержаний з-за кордону та перерахований в Мальту, за умови мінімального платежу податку у розмірі €15,000 на рік.
**Двосторонні податкові угоди**
Мальта має широку мережу Двосторонніх податкових угод (ДПУ) з понад 70 країнами, спрямованих на усунення подвійного оподаткування доходів. Ці угоди є важливими для інвесторів та підприємств, оскільки надають впевненість та зменшують ризики податкового навантаження в кількох юрисдикціях.
**Податкові стимули для бізнесу**
Мальта надає різноманітні податкові стимули для сприяння інвестиціям, інноваціям та зростанню бізнесу:
– **Схеми “Malta Enterprise”:** Ці схеми надають гранти, податкові кредити та інші фінансові стимули для компаній, які займаються виробництвом, дослідженнями та розвитком та іншими стратегічними секторами.
– **Мальтійська фондова біржа:** Компанії, які зареєстровані на Мальтійській фондовій біржі, можуть скористатися податковими пільгами для певних типів доходів.
**Фінансова та галузі ігор**
Дві сектори, які активно розвиваються на Мальті, це фінансові послуги та онлайн-геймінг. Острів розробив надійні нормативні рамки, забезпечуючи прозорість та безпеку, пропонуючи привабливі податкові умови:
– **Фінансові послуги:** Використовуючи свою приналежність до ЄС та широку мережу ДПУ, Мальта є провідним хабом для компаній фінансових послуг, що користується конкурентними податковими ставками та регуляторними стимулами.
– **Ігорне господарство:** Мальта – одна з перших країн ЄС, яка регулює онлайн-геймінг, забезпечуючи безпечне середовище з привабливими податковими ставками, що робить його віддаваною юрисдикцією для ігрових компаній.
**Висновок**
Податкова система Мальти була тщоєно розроблена для створення сприятливого для бізнесу середовища забезпечуючи дотримання та прозорість. Чи ви шукаєте проживання як індивідуум або як інвестор, який прагне скористатися стратегічним місцезнаходженням Мальти та сприятливими податковими умовами, розуміння нюансів мальтійської податкової системи є ключовим. Поєднання конкурентних податкових ставок, широкої мережі угод про уникнення подвійного оподаткування та конкретних стимулів у різних секторах робить Мальту привабливою перспективою для переїзду та інвестицій.
Рекомендовані посилання на тему розуміння оподаткування на Мальті:
Департамент внутрішніх доходів
Міністерство фінансів та зайнятості
Мальтський орган з питань геймінгу
Мальтський орган фінансових послуг