Навигація складним ландшафтом податків може бути складним завданням, особливо коли мова йде про спадковий податок і податок на спадщину у Сполучених Штатах. Розуміння цих фінансових зобов’язань є важливим для тих, хто планує своє майбутнє майно, і для спадкоємців, які успадкують багатство. Система складна і часто неправильно розуміється, тому важливо чітко розуміти її механіку та наслідки.
Що таке спадковий податок?
Спадковий податок, часто називається “податком на смерть”, – це збір на спадок померлої особи до розподілу активів спадкоємцям. У Сполучених Штатах цей податок накладається федеральним урядом, але деякі штати також встановлюють свій спадковий податок. Федеральний спадковий податок розраховується на основі ринкової вартості загального майна померлого (включаючи гроші, нерухомість, акції та інші інвестиції) мінус будь-які борги та зобов’язання.
Зараз, з 2023 року, федеральна виняткова сума спадкового податку становить $12,92 млн на особу. Це означає, що якщо майно однієї особи оцінюється нижче цього порогу, воно не підлягає спадковому податку. Будь-яке значення, яке перевищує цю суму, оподатковується за тарифом, який може сягати до 40%.
Спадковий податок: Проблема на рівні штату
У відміну від спадкового податку, податок на спадщину накладається на отримувачів спадщини. Цей податок визначається вартістю спадщини та відносинами між померлим і бенефіціаром. Зараз лише шість штатів накладають податок на спадщину: Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія. У кожному з цих штатів є власні правила, винятки та податкові ставки.
Наприклад, чим ближча родинна зв’язок між померлим та бенефіціаром, тим нижча ставка податку на спадщину. Подружжя та іноді діти можуть бути звільнені від сплати податку на спадщину або можуть отримувати вигідніші ставки порівняно з більш віддаленими родичами чи непов’язаними бенефіціарами.
Відмінності на рівні штату
Важливо усвідомити, що правила та регуляції, що стосуються спадкового податку та податку на спадщину, суттєво відрізняються від штату до штату. Деякі штати, наприклад, Делавер і Огайо, зовсім скасували свій спадковий податок, тоді як інші, такі як Массачусетс та Орегон, мають набагато нижчі пороги винятку порівняно з рівнем федерального рівня.
Аналогічно, штати з податком на спадщину встановлюють різні ставки та пропонують різні винятки. Наприклад, у Меріленді на обох накладають спадковий і спадковий податок, що робить його одним з найбільш складних штатів для планування спадщин.
Роль планування спадку
З урахуванням потенційного фінансового впливу спадкового та податку на спадщину, належне планування спадкового питання є найважливішим. Це часто включає консультування фінансових радників, спадкових планувальників і адвокатів для дослідження стратегій, які можуть зменшити податкове навантаження. Поширені стратегії включають:
– **Дарування**: Передача активів протягом життя особи для використання щорічних винятків для податку на подарунок.
– **Довір’я**: Створення довір’я для управління та розподілу активів способом, який мінімізує податкові зобов’язання.
– **Подарункова виняткова сума**: Використання подарункових винятків для передачі маєтності без податку між подружжями.
– **Благодійні пожертви**: Проведення благодійних внесків для зменшення оподатковуваної спадкової маси.
Наслідки для власників бізнесу
Для власників бізнесу наслідки спадкового та спадкового податку можуть бути ще більш значимими. Бізнеси часто становлять велику частину майна особи, і без належного планування майно може виявитися у складних фінансових ситуаціях. Спадкоємцеві може доведеться продати бізнес або його активи, щоб сплатити податки. В результаті багато власників бізнесу віддають перевагу більш складним стратегіям планування, таким як партнерство між членами сім’ї, угоди про купівлю-продаж або страхові поліси життя, спеціально призначені для покриття спадкових податків.
Висновок
Пейзаж спадкового та податку на спадщину в Сполучених Штатах є складним і різноманітним в залежності від як федеральних, так і штатових законів. Незалежно від того, чи ви плануєте своє майно, чи готові успадкувати активи, важливо розуміти ці податки та звертатися за відповідними фінансовими та юридичними консультаціями. Правильне планування може допомогти зменшити тягар цих податків і забезпечити плавний перехід багатства на наступні покоління.
Звичайно, тут є кілька посилань на пов’язану інформацію:
Рекомендовані посилання:
IRS
Центр податкової політики
Планування спадщини
Податковий фонд
Forbes
Сподіваюсь, що вам буде корисно ця інформація!