Австралія відома своєю високою якістю життя, динамічною економікою та міцною правовою системою. Як для бізнесу, так і для фізичних осіб, розуміння австралійського податкового законодавства є ключовим для забезпечення виконання закону та оптимізації фінансових результатів. Ця стаття має на меті розкрити ключові складові австралійського податкового законодавства та допомогти читачам ефективно виконувати свої зобов’язання.
Огляд системи оподаткування Австралії
Податкова система Австралії є одним із каменів кута її соціоекономічної структури. Керувана Податковим Управлінням Австралії (ATO), система характеризується своєю складністю та всебічністю. Основні види податків включають податок на дохід, податок на товари й послуги (GST), податок на додану вартість, податок на інші вигоди (FBT) та податок на капітальні вигоди (CGT).
Податок на дохід
Податок на дохід є найважливішим джерелом надходжень для уряду Австралії. Він застосовується до фізичних осіб, корпорацій та інших суб’єктів. Ставки податку для фізичних осіб є прогресивними, що означає, що ставка зростає зі збільшенням доходу. Компанії оподатковуються фіксованою ставкою 30%, однак малі бізнеси можуть мати право на знижену ставку 25%.
Податок на товари та послуги (GST)
GST є податком на додану вартість у розмірі 10% на більшість товарів, послуг та інших предметів, проданих або спожитих в Австралії. Бізнеси повинні зареєструватися для GST, якщо їхній щорічний оборот перевищує поріг реєстрації GST у розмірі AUD 75 000 (або AUD 150 000 для неприбуткових організацій). Зареєстровані бізнеси можуть вимагати кредити за GST, включений у ціну покупок та витрат бізнесу.
Податок на інші вигоди (FBT)
FBT стягується з вартості певних вигод, якими роботодавці надають своїм працівникам поза їхньою зарплатою. Ці вигоди можуть включати такі речі, як службові автомобілі, кредити за низькі відсоткові ставки та житлові допомоги. Рік FBT триває з 1 квітня по 31 березня, а ставка в даний час становить 47%.
Податок на капітальні вигоди (CGT)
CGT застосовується до прибутку, отриманого від продажу активів, які були отримані після 20 вересня 1985 року. Він включений у об’єктний дохід та оподатковується за відповідною ставкою податку на доходи. Спеціальні правила застосовуються до капітальних вигод чи збитків по деяких активах, таких як акції, інвестиційна нерухомість та предмети колекціонування.
…