Боснія і Герцеговина, країна, розташована на Балканському півострові у Південній Європі, відзначається багатою культурною історією та різноманітним ландшафтом, від мальовничих гір до жвавих міст. Щодо економічного середовища та оподаткування, розуміння **податку на дохід** в Боснії і Герцеговині є необхідним як для жителів, так і для підприємств, що працюють на їхній території.
**Структура та адміністрування податків**
Боснія і Герцеговина унікальна у своїй адміністративній структурі, розділеній на два автономні суб’єкти: Федерація Боснії і Герцеговини (ФБіГ) та Республіка Сербська (РС), разом з районом Брчко, самоуправним адміністративним підрозділом. У кожного з них є власний податковий орган та законодавство, що призводить до досить складного податкового ландшафту.
**Ставки податку на доходи**
Ставки податку на доходи в Боснії і Герцеговині різняться між її складовими суб’єктами. Згідно з останніми регуляціями:
– У **Федерації Боснії і Герцеговини (ФБіГ)** фізичні особи оподатковуються ставкою податку на доходи **10%**. Ця ставка застосовується до різних джерел доходів, включаючи зарплату, бізнес-доходи та орендний дохід.
– У **Республіці Сербській (РС)** ставка податку на доходи також **10%**. Подібно до ФБіГ, ця ставка охоплює різні види доходів.
– У **районі Брчко** гармонізована податкова система відповідає режимам суб’єктів, накладаючи плоску ставку **10%** на особистий дохід.
**Податок на корпоративний дохід**
Підприємства в Боснії і Герцеговині, схоже на фізичних осіб, стикаються з різними ставками податку на корпоративний дохід в залежності від свого місцезнаходження. Податок на корпоративний дохід також однаково однорідний у всіх суб’єктів зі ставкою **10%** у Федерації Боснії і Герцеговини, Республіці Сербській та районі Брчко. Ця відносно низька ставка податку робить Боснію і Герцеговину привабливою локацією для бізнес-операцій у регіоні.
**Внески в соціальне страхування**
Крім податку на доходи, працівники та роботодавці в Боснії і Герцеговині повинні сплачувати внески в соціальне страхування, включаючи медичне страхування, пенсійне страхування та страхування в разі безробіття. Ставки та внески трохи відрізняються між суб’єктами, але в цілому включають:
– **Федерація Боснії і Герцеговини**: Загальна ставка внесків у соціальне страхування становить приблизно **41,5%** від брутто-зарплати, при цьому роботодавець сплачує близько **10,5%**, а працівник сплачує решту **31%**.
– **Республіка Сербська**: Загальна ставка внесків у соціальне страхування становить близько **33%** від брутто-зарплати, розподілені на внески на пенсію, медичне страхування та страхування в разі безробіття.
**Податкові відрахування та дозволи**
Жителі Боснії і Герцеговини мають переваги від певних відрахувань та дозволів, які можуть знизити їх оподатковуваний дохід. Серед поширених відрахувань:
– **Особистий дозвіл**: Фіксоване відрахування, дозволене для всіх платників податків.
– **Додатковий дозвіл для залежних**: Додаткові відрахування для платників податків залежних осіб.
– **Відрахування від процентів за кредитом на придбання житла**.
**Подання податкової декларації та відповідність**
Податкові декларації в Боснії і Герцеговині повинні подаватися щорічно, з дедлайнами, які трохи відрізняються в залежності від суб’єкта. Загалом, фізичні особи повинні подавати свої податкові декларації до кінця березня за попередній фіскальний рік. Роботодавці відповідальні за утримання та сплату податку на доходи працівників та внесків у соціальне страхування на щомісячній основі.
**Економічний ландшафт та бізнес-середовище**
Стратегічне розташування Боснії і Герцеговини, разом із її відносно низькими податковими ставками, робить її привабливою локацією для бізнесу, який прагне працювати в Південній Європі. Розвиток інфраструктури країни та інвестиції в технології також сприяють поліпшенню бізнес-середовища. Однак потенційним інвесторам слід добре орієнтуватися в інтригуючих адміністративних та податкових структурах, що діють у її суб’єктів.
Заключно, розуміння нюансів **податку на доходи в Боснії і Герцеговині** важливе як для фізичних осіб, так і для підприємств. Зі своїми конкурентними ставками податків і постійно змінюючимся економічним ландшафтом країна пропонує потенціал для зростання, хоча з необхідністю уважного розбору різноманітного регуляторного середовища.
Рекомендовані посилання з питань Податку на доходи в Боснії і Герцеговині: Огляд:
Міністерство фінансів і скарбництва Боснії і Герцеговини
Федеральне Міністерство фінансів Боснії і Герцеговини
Податкова служба Республіки Сербської