Мальта, красивий архіпелаг у центральній частині Середземного моря, відома не лише своєю багатою історією, захоплюючими пейзажами і живою культурою, але й своєю стратегічною роллю у глобальному бізнесі. Як член Європейського Союзу з 2004 року, Мальта використала своє географічне положення та бізнес-середовище, щоб стати привабливим напрямком для інвесторів та підприємців. Однією з ключових переваг бізнес-середовища Мальти є її унікальна та вигідна система податкового повернення.
Основи податкової системи Мальти
Податкова система Мальти ґрунтується на системі оподаткування за схемою зі зворотнім нарахуванням, яка спрямована на усунення подвійного оподаткування корпоративних прибутків. Компанії, що реєструються на Мальті, підлягають стандартній ставці корпоративного податку у розмірі 35%. Однак в законодавстві Мальти передбачено можливість для акціонерів цих компаній отримувати значні повернення платежів, які були сплачені компанією за розподіленими прибутками.
Як працює система повернення податку
Коли мальтійська компанія оголошує дивіденди для своїх акціонерів, акціонери можуть мати право на повернення платежу, який був сплачений компанією. Повернення може становити аж шість восьмидесятих часток виплаченого компанією податку, залежно від типу доходу, з якого розподіляються прибутки:
1. **Система повного нарахування**: акціонери можуть вимагати повернення платежу у розмірі шести восьмидесятих часток податку, який був сплачений компанією з торговельного доходу, що робить ефективну ставку податку близько 5%.
2. **Пасивний прибуток від відсотків та роялті**: для пасивного доходу, такого як відсотки та роялті, акціонери можуть отримати повернення у розмірі п’яти восьмидесятих часток.
3. **Дивіденди від участі в капіталі компанії**: якщо компанія має так званий «учасницький пакет» в іншій сутності (підсумкових акцій), або якщо дивіденд відповідає Директиві ЄС про материнську-дочірню залежність, повернення може бути ще вигідніше.
4. **Дохід від інвестицій**: акціонери можуть вимагати дві третини повернення податку, пов’язаного з дивідендним доходом від інвестицій, які не походять з мальтійських джерел.
Переваги для іноземних інвесторів
Система повернення податків Мальти особливо приваблива для іноземних інвесторів. Система гарантує, що при розподілі прибутків Мальта може запропонувати одну з найнижчих ефективних ставок корпоративного податку в ЄС. Ефективна ставка податку може бути знижена до близько 5% або ще менше у конкретних випадках. Крім того, на Мальті діє широка мережа подвійних податкових угод із понад 70 країнами, що підвищує привабливість країни як юрисдикції для утримання та торгівельного бізнесу.
Заснування бізнесу на Мальті
Заснувати бізнес на Мальті – це відносно простий процес. Реєстр бізнесу Мальти (MBR) відповідає за формування компаній, забезпечуючи швидкий та ефективний процес інкорпорації. Підприємці можуть вибрати з різних бізнес-структур, таких як компанії з обмеженою відповідальністю, партнерства та філії іноземних компаній.
Країна також може похвалитися кваліфікованою багатомовною робочою силою, а англійська є однією з офіційних мов, що спрощує комунікацію та оперативний бізнес. Крім того, Мальта пропонує кілька стимулів для бізнесу, включаючи програми, пов’язані з дослідженнями і розробкою, інноваціями та створенням робочих місць.
Регулятивна та відповідність до положень
Регулятивна рамка Мальти узгоджується з правилами ЄС та міжнародними стандартами. Фінансовий регуляторний орган країни, Управління фінансових послуг Мальти (MFSA), дотримується строгих стандартів, щоб забезпечити цілісність фінансової системи Мальти. Крім того, країна дотримується жорстких вимог щодо протидії відмиванню грошей (AML) та боротьби з фінансуванням тероризму (CFT).
Перспективна економіка
Економіка Мальти різноманітна, з процвітаючими секторами у фінансових послугах, туризмі, геймінгу, виробництві, морських операціях та інформаційних технологіях. Ця острівна країна також звернулася до нових секторів, таких як цифрові валюти та технологія блокчейну, ставши піонером у цих галузях.
Висновок
Вигідна система повернення податку на Мальті – свідчення про зобов’язання країни сприяти розвитку міцного бізнес-середовища та привертанню іноземних інвестицій. У поєднанні з її стратегічним положенням, кваліфікованою робочою силою та комплексною регулятивною рамкою Мальта залишається привабливим вибором для підприємств, що прагнуть встановити європейську базу. Для інвесторів, які мають на меті максимізувати прибуток, розуміння і використання системи податкового повернення Мальти може бути значним перевагою.