ประเทศมาเลเซีย ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ มีชื่อเสียงด้านความหลากหลายทางวัฒนธรรม การเศรษฐกิจที่ขยายเติบโต และเมืองที่คึกคัก กับประชากรมากกว่า 32 ล้านคน ประเทศนี้เป็นผู้เล่นหลักในเศรษฐกิจโลก ธุรกิจทั้งในและนอกประเทศ สนใจในมาเลเซีย เนื่องจากตำแหน่งทางกลยุทธ์ พื้นฐานการสร้างสถานที่ผลิตภัณฑ์แข็งแกร่ง และนโยบายที่เป็นมิตรต่อธุรกิจ หนึ่งในประเด็นพื้นฐานสำหรับธุรกิจและบุคคลทั่วไปที่จะเข้าใจคือ ระบบภาษีในประเทศมาเลเซีย
ประเภทของภาษีในประเทศมาเลเซีย
ระบบภาษีในประเทศมาเลเซียถูกแบ่งเป็นสองประเภทหลัก: **ภาษีตรง** และ **ภาษีอ้อม**
**ภาษีตรง**:
1. **ภาษีเงินได้**:
– **ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล**: มีผลกับผู้พำนักและผู้ไม่พำนักที่ได้รับรายได้ในประเทศมาเลเซีย อัตราภาษีสำหรับผู้พำนักเป็นแบบก้าวลำไย ระหว่าง 0% ถึง 30% ในขณะที่ผู้ไม่พำนักจะถูกเก็บภาษีที่อัตราคงที่ที่ 30% มีหลายรายการการหักลดหย่อนทั่วไปที่สามารถใช้ให้ความสบายต่อประชาชน เช่น ค่าทางการแพทย์ ค่าธรรมเนียมการศึกษา และบริจาคให้สถาบันที่ได้รับการรับรอง
– **ภาษีนิติบุคคล**: บริษัททั้งในและนอกประเทศต้องยอมรับภาษีเงินได้นิติบุคคล บริษัทในประเทศมีการเก็บภาษีส่วนบุคคลที่กล่าวว่าเป็น 24% มีอัตราอาศัยและการยกเว้นสำหรับองค์กรขนาดเล็กและกลาง (SMEs) ซึ่งถูกเก็บภาษีในอัตราต่ำที่มากสำหรับส่วนแรกของรายได้ของพวกเขา
– **ภาษีหัก ณ ที่จ่าย**: ใช้ในรายรายได้บางประเภทที่ได้รับโดยผู้ไม่พำนัก เช่น ค่ามลรังสี ดอกเบี้ย ค่าบริการเทคนิค และค่าเช่าของทรัพย์สินกำหนดพวกระดับคงที่ที่ระหว่าง 10% ถึง 15%
2. **ภาษีเก็บกำไร**:
– *ภาษีเร่งรายได้จากทรัพย์สิน (RPGT)*: เริ่มครอบครองเมืิอทำลายทรัพย์สินจริงในประเทศมาเลเซีย อัตราภาษีขึ้นอยู่กับระยะเวลาถือครองของทรัพย์สิน ระหว่าง 0% ถึง 30%
**ภาษีอ้อม**:
1. **ภาษีขายและบริการ (SST)**:
– ให้มีภาษีขายตั้งแต่ 5% ถึง 10% บนสินค้าบางประเภท ในขณะที่ภาษีบริการมักจะเป็น 6% บนบริการที่ระบุ
2. **ภาษีนำเข้า**: เรียกเสียค่าเข้าตามสินค้าที่นำเข้าเข้ามาเวียนในประเทศมาเลเซีย อัตราขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าที่นำเข้า
ถิ่นที่อาศัยภาษี
ถิ่นที่อาศัยภาษีในประเทศมาเลเซียถูกกำหนดขึ้นด้วยจำนวนวันที่บุคคลใช้เวลาในประเทศ บุคคลถือว่าเป็นถิ่นที่อาศัยหากพวกเขาอยู่ในประเทศมาเลเซียอย่างน้อย 182 วันในปีทางปฎิทิน สถานะนี้ประกอบด้วยประโยชน์ภาษีที่หลากหลายและหย่อนประทุนที่ไม่มีให้แก่ผู้ไม่อาศัย
ข้อกำหนดการยื่นและชำระภาษี
บุคคล และธุรกิจต้องยื่นรายงานภาษีของพวกเขาประจำปี:
– **รายงานภาษีเงินได้ส่วนบุคคล**: รายงานภาษีส่วนบุคคลสำหรับผู้พำนักต้องยื่นภายในวันที่ 30 เมษายน ในขณะที่ผู้ไม่อาศัยมีเวลาถึงวันที่ 30 มิถุนายน
– **รายงานภาษีนิติบุคคล**: บริษัทต้องส่งรายงานภาษีของพวกเขาภายในเจ็ดเดือนนับจากวันสิ้นสุดของปีการเงินของพวกเขา
– **รายงาน SST**: ธุรกิจที่อยู่ในขอบข่ายของ SST ต้องส่งรายงานและชำระภาษีทุกสองเดือน
ผู้เสียภาษีสามารถยื่นรายงานของพวกเขาได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ e-Filing ของคณะกรรมการรายได้ภาษีในประเทศมาเลเซีย ระบบนี้ทำให้กระบวนการดูแลบ้านง่ายขึ้นและทำให้สามารถยื่นรายงานได้ตรงตามเวลา
ข้อตกลงการเสียภาษีซ้ำ
ประเทศมาเลเซียได้ทำข้อตกลงเสียภาษีเลี้ยงภาษีซ้ำ (DTAs) กับประเทศมากมายเพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้ำของรายได้ ข้อตกลงเหล่านี้มอบผลสำหรับผู้เสียภาษี โดยให้รับการบรรลุว่ารายได้ไม่ได้เสียภาษีหลายครั้งข้ามต่างรัฐ
ข้อสรุป
การเข้าใจระบบภาษีที่ซับซ้อนในประเทศมาเลเซียเป็นสำคัญสำหรับบุคคลและธุรกิจที่กำลังดำเนินธุรกิจในประเทศนี้ ระบบภาษีมาเลเซีย ด้วยโครงสร้างที่มีระบบทางตรงและอ้อม มอบผลประโยชน์และหย่อนประทุนหลากหลายให้แก่ผู้เสียภาษีตามกฎ ไม่ว่าคุณจะเป็นคนต่างด้าว พลเมืองในประเทศ ธุรกิจขนาดเล็กหรือกลาง หรือ บริษัทใหญ่ การรับรู้และการทำตามกฎข้อบังคับภาษีของมาเลเซียเป็นสิ่งจำเป็น ทุกระบบสมรรถนะและประสบการณ์ราบรื่นในเศรษฐกิจนี้
ลิ้งก์ที่เกี่ยวข้องที่แนะนำเกี่ยวกับการเข้าใจภาษีในประเทศมาเลเซีย:
คณะกรรมการรายได้ในประเทศมาเลเซีย (Inland Revenue Board of Malaysia)