ประเทศบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาตั้งอยู่ในตอนใต้ของยุโรปตะวันออกบนคาบบัลกันเป็นประเทศที่หลากหลายและมีประวัติศาสตร์ร่วมด้วย มีชื่อเสียงด้านมรดกทางวัฒนธรรมและความงดงามของธรรมชาติ บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา (BiH) ยังต้องเผชิญกับความซับซ้อนของการพัฒนาเศรษฐกิจและการกำหนดภาษีเพื่อสร้างสภาวะที่เหมาะสำหรับธุรกิจและการลงทุน บทความนี้เข้าสู่โครงสร้างซับซ้อนของกฎหมายเรื่องภาษีเงินได้ในประเทศบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา โดยมอบความคิดให้เห็นถึงระบบภาษีปัจจุบันและผลสำเร็จสำหรับประชาชนและธุรกิจ
นำเสนอระบบภาษี
บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาโดดเด่นด้วยโครงสร้างการบริหารที่เฉพาะเจาะจงประกอบด้วยองค์กรสอง คือ ฟิเดรชันออฟบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา (FBiH) และรีปับลิกาเซร์ปสกา (RS) รวมถึงเขตบูราตคอ ที่ดำเนินการอย่างเป็นคอนโดมิเนียมของทั้งสององค์กรนี้ การแบ่งส่วนนี้ยังรวมถึงระบบภาษีซึ่งหมายความว่าแต่ละองค์กรมีกฎหมายและระเบียบที่ต่างกัน ทำให้สภาพการเสียภาษีมีความซับซ้อนบ้าง
ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล
ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลในบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาถูกอัตราบังคับต่อรายไป รวมถึงรายได้ทั่วโลกของผู้พำนักและรายได้ในท้องถิ่นของผู้ไม่พำนัก อย่างไรก็ตาม อัตราและค่าเบี้ยโปร่งแสดงความแตกต่างอย่างมีนัยต่อกันระหว่างองค์กร
– **ฟิเดรชันออฟบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา (FBiH):** ใน FBiH ภาษีเงินได้ส่วนบุคคลเรียกเก็บในอัตราคงที่ที่ 10% รายได้ที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วย ค่าจ้างงาน รายได้จากธุรกิจ รายได้จากทรัพย์สินและสิทธิต่างๆ และกำไรจากการลงทุน
– **รีปับลิกาเซร์ปสกา (RS):** ใน RS อัตราภาษีเงินได้ส่วนบุคคลยังถูกตั้งไว้ที่ 10% อย่างเดียวกับ FBiH รายได้ที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วย เงินเดือน รายได้จากธุรกิจ รายได้จากการเช่า และรายได้จากการลงทุน
– **เขตบูราตคอ:** ขอบเขตบูราตคอสะทอนอัตราภาษีเท่ากับ 10% เช่นเดียวกับในองค์กรอื่นๆ
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ธุรกิจที่ดำเนินการในบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาถูกกฎหมายต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล กับกฎหมายและอัตราขึ้นอยู่กับองค์กร
– ** ฟิเดรชันออฟบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา (FBiH):** ภาษีเงินได้นิติบุคคลใน FBiH จะถูกกำหนดไว้ที่ 10% ฐานภาษีคือกำไรของบริษัทที่คำนวณได้โดยการหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตออกจากรายได้ทั้งหมด บริษัทจำเป็นต้องปฏิบัติตามมาตรฐานการปฏิบัติตามมาตรฐานและรายงาน ซึ่งรวมถึงการส่งรายงานการเงินประจำปี
– **รีปับลิกาเซร์ปสกา (RS):** อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลใน RS ถูกกำหนดไว้ที่ 10% เช่นเดียวกับ FBiH กำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นมาจากรายได้ทั้วโลก มีการให้การหักตัด การยกเว้น และสิทธิประสงการสำหรับหมวดหมู่บางประเภทของค่าใช้จ่าย รวมถึงกำไรที่ลงทุนเข้าสู่กลุ่มสาขาที่ระบุ
– **เขตบูราตคอ:** บริษัทในเขตบูราตคอถูกเสียภาษีในอัตราเดียวกัน 10% เน้นให้ระบบภาษีแข่งขันเพื่อดึงดูดธุรกิจ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาเสียภาษีในระดับรัฐและเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 17% ซึ่งใช้ในส่วนใหญ่ของสินค้าและบริการ อย่างไรก็ตามมีการยกเว้นและอัตราที่ลดลงสำหรับสิ่งบางรายการ เช่น วัตถุดิบอาหารพื้นฐาน ยา และของเล่นการศึกษา
สิทธิประโยชน์จากภาษีและสนธิสัญญากับต่างประเทศ
บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนามอบสนับสนุนด้านภาษีให้เพิ่มการเติบโตทางเศรษฐกิจและดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ สิทธิประโยชน์เหล่านี้รวมถึง
– **ปลดภัยภาษีและลดอัตราภาษี:** ในเขตเศรษฐกิจบางแห่ง ธุรกิจสามารถได้รับประโยชน์จากปลดภัยภาษีหรืออัตราภาษีลดลงสำหรับระยะเวลาจำกัด
– **สิทธิประโยชน์จากการลงทุน:** การลงทุนในธุรกิจเช่น การผลิต พลังงาน และเทคโนโลยีสารสนเทศสามารถมีสิทธิพวกนี้ตามคำดีและเครดิต
– **สนธิสัญญาภาษีคู่สอง:** บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาได้เซ็นสัญญาภาษีคู่สองกับประเทศอื่นๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำและการให้การช่วยเหลือบริษัทต่างประเทศ สัญญาเหล่านี้ครอบครองด้าใคร ๆ เช่น รายได้จากการค้าระหว่างประเทศ การลงทุน และการจ้างงาน
ปฏิบัติตามและการบังคับกรรมการ
การปฏิบัติตามภาษีได้รับการดูแลโดยหน่วยงานภาษีรายตั้งใน FBiH RS และเขตบูราตคอ หน่วยงานเหล่านี้มีหน้าที่คือการเรียกเก็บภาษี การตรวจสอบ และการบังคับการใช้กฎหมายภาษี ธุรกิจและบุคคลต้องระมัดระวังในการปฏิบัติตามหน้าที่ภาษีของตน รวมถึงการสงวนจ่ายการลงภาษีระยะเวลาพอดีและชำระหนี้เพื่อหลีกเลี่ยงโทษและผลการกระทำตามกฎหมาย
สรุป
การเดินทางในกฎหมายเกี่ยวกับภาษีในบอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาต้องการความเข้าใจในการแบ่งส่วนการบริหารที่เป็นเอกลักษณ์ของประเทศและกฎหมายภาษีของเขตอ้วนของพวกมัน ด้วยระบบภาษีแข่งขันและสิทธิประโยชน์ออกแบบมาเพื่อดึงดูดการลงทุน บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนาเป็นหมายหลักสำหรับธุรกิจทั้งในประเทศและต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม ความซับซ้อนในการจัดการกับกฎหมายภาษีที่แตกต่างกันระหว่างองค์กรต้องการการวางแผนรอบคอบและปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้มั่นใจในการปฏิบัติตามและปรับใช้หนี้ภาษีได้ดีย่างเต็มที่ การเปลี่ยนแปลงภาษีที่เปลี่ยนแปลงนำแสดงถึงความพยายามของ