ประเทศลัักเซมเบิร์กเป็นประเทศขนาดเล็ก แต่มีอิทธิพลทางเศรษฐกิจอยู่ใจกลางยุโรป โด่งดังด้วยส่วนของเครื่องเงินที่แข็งแรงและสภาพแวดล้อมที่เอื้อต่อธุรกิจ ลัักเซมเบิร์กมอบข้อได้เปรียบทางกลยุทธ์หลายประการสำหรับบริษัทที่ต้องการจัดตั้งองค์กรในยุโรป บทความนี้จะให้ภาพรวมเกี่ยวกับข้อเท็จจริงและตัวเลขสำคัญเกี่ยวกับภาษีของบริษัทในประเทศลัักเซมเบิร์ก
ภาษีเงินทุนนิติบุคคล (CIT)
หักภาษีเงินทุนนิติบุคคลในประเทศลัักเซมเบิร์กให้กับบริษัททั้งในระดับชาติและในระดับเทศบาล สำหรับปี 2023 อัตราภาษี CIT ทั่วไปถูกกำหนดไว้ที่ 17% เมื่อรวมกับอัตราภาษีกู้เพื่อสันทรายและภาษีกิจการระดับเทศบาล อัตราภาษีโดยรวมที่เปลี่ยนไปได้ระหว่าง 24.94% และ 26.54% ขึ้นอยู่กับการตำแหน่งในที่ตั้งของธุรกิจเฉพาะ
ภาษีทรัพย์สินสุทธิ (NWT)
ประเทศลัักเซมเบิร์กเรียกใช้ภาษีทรัพย์สินสุทธิต่อบริษัท คำนวณที่อัตรา 0.5% ของสินทรัพย์สุทธิถึง 500 ล้านยูโร และ 0.05% ของจำนวนที่เกินขีดข่ายนี้ NWT เป็นภาษีรายปีซึ่งสร้างรายได้ที่มั่นคงให้กับประเทศในขณะที่กระตุ้นการบริหารจัดการสินทรัพย์เป็นประสิทธิภาพโดยบริษัท
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ประเทศลัักเซมเบิร์กใช้ระบบ VAT ชั้น มาตรฐานมีภาษี VAT ทั่วไปที่ 17% ซึ่งเป็นหนึ่งในความถูกที่สุดในสหภาพยุโรป อัตราลดลงของ 3% 8% และ 14% ใช้กับสินค้าและบริการบางชนิด เช่น ของใช้ประจำวัน การต้อนรับแขกและอสังหาริย์ เพื่อส่งเสริมกิจกรรมเศรษฐกิจในภูมิภาคที่สำคัญ
สิทธิประโยชน์และการยกเว้นภาษี
เพื่อดึงดูดการลงทุนตรงจากต่างประเทศ ลัักเซมเบิร์กให้สิทธิประโยชน์และยกเว้นภาษีต่างๆ คือ:
– **โครงการทรัพย์สินประสิทธิ (IP)**: ภายใต้โครงการทรัพย์สินประสิทธิของลัักเซมเบิร์ก รายได้ที่ได้จากทรัพย์สิน IP ที่เป็นที่ประสงค์อย่างให้เอกสิทธิ เช่น สิทธิจดทะลุและซอฟต์แวร์ที่มีสิทธิลิขสิทธิ สามารถได้รับการยกเว้น 80% จากรายได้สุทธิ และการยกเว้นที่สมบูรณ์จากภาษีทรัพย์สินสุทธิ
– **การยกเว้นค่าหุ้นระหว่างบริษัทแม่และลูก**: เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทลูกที่มีคุณสมบัติอาจถูกยกเว้นจาก CIT และ NWT ส่งเสริมการกระจายกำไรในกลุ่มต่างๆ โดยไม่มีภาษีหนักเกินไป
– **เครดิตภาษีลงทุน**: บริษัทสามารถใช้เครดิตภาษีลงทุน เพื่อส่งเสริมการพัฒนาเทคโนโลยีและปฏิบัติอย่างยั่งยืน เครดิตเหล่านี้สามารถใช้ได้เป็นต่อต้านกับการลงทุนในทรัพย์สินใหม่และซอฟต์แวร์
ระเบียบการกำหนดราคาโอน
ลัักเซมเบิร์กเคยติดตามคุณสมบัติของ OECD ในการกำหนดราคาโอน บริษัทต้องตรวจสอบว่าธุรกิจที่เกี่ยวข้องกันได้ดำเนินการด้วยความห่างหากที่เหมาะสมเพื่อป้องกันการกัดฐานการเสียภาษี การข้อมูลอย่างถูกต้องและความปฏิบัติต่อข้อบังคับมีความสำคัญอย่างยิ่งเพื่อป้องกันการเสียภาษี
ข้อตกลงภาษีล่วงหน้า (ATAs)
สำนักงานภาษีของลัักเซมเบิร์กให้ข้อตกลงภาษีล่วงหน้า เสนอสิ่งชัดเจนและความแน่ชัดที่การปฏิบัติภาษี โดยได้รับการตกลงว่ากระบวนการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีล่วงหน้า ธุรกิจสามารถลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับภาษีและแน่ใจในการปฏิบัติความเสียภาษี
ข้อตกลงภาษีชัตราวุธ (DTTs)
ลัักเซมเบิร์กมีเครือข่ายข้อตกลงภาษีชัตราวุธที่กว้างขวางมีมากถึง 80 ประเทศ ส่งเสริมการค้าระหว่างประเทศและการลงทุน ข้อตกลงเหล่านี้ช่วยป้องกันการเสียภาษีซ้ำ ลดภาษีฝากถอนเงินต่อการชำระเงินข้ามชาติ และเพิ่มความร่วมมือและความโปร่งใสด้ายฌียปฏิญาณ ภาษี
สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ
ตำแหน่งกลยุทธ์ ความมั่นคงทางการเมือง และแรงงานที่มีความเชี่ยวชาญและพูดหลายภาษา ทั้งหมดทำให้ประเทศลัักเซมเบิร์กเป็นศูนย์กลางที่เหมาะสำหรับธุรกิจที่มุ่งเส้าสู่ตลาดยุโรป ประเทศมั่นคงการอันดับสูงในดัชนีเศรษฐกิจทั่วโลกเกี่ยวกับความเป็นแข์งการแข็งต่อการทำธุรกิจ และนวัสการประดิษฐ
สรุป
สภาพแวดล้อมภาษีโรงธุรกิจของลัักเซมเบิร์กมีลักษณะด้วยอัตราภาษีที่แข่งขัน บุคคลยุคภาษีโดยรวมที่หลากหลาย และสิทธิพระโยชน์ทางกฎภาษีสำหรับบริษัท ส่วนประกอบเหล่านี้ร่วมกับสภาพเศรษฐกิจที่เป็นที่ชื่นชอบทำให่ลักเซมเบิร์กเป็นสถานที่หลักสำหรับบริษัทนานาชาติที่มีจุดปลายการสูญหายใต้ยุโรป
นี่คือลิงก์ที่เกี่ยวข้องที่แนะนำเกี่ยวกับภาษีโรงธุรกิจในลัักเซมเบิร์ก:
– EY
– PWC
– KPMG
– Deloitte
– BDO
– Tax Justice Network
– European Union
– International Monetary Fund (IMF)
– Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD)