อัตราภัษีอากรกลุ่มบริษัทในสวิสเซอร์แลนด์: สิ่งที่ธุรกิจควรทราบ

ประเทศสวิสเซอร์แลนด์เป็นที่รู้จักด้านเศรษฐกิจที่แข็งแรง ความมั่นคงทางการเมือง และคุณภาพชีวิตที่สูง ทำให้เป็นที่น่าสนใจอย่างมากสำหรับธุรกิจและนักลงทุน หนึ่งในปัจจัยสำคัญที่มีส่วนร่วมในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่น่าเชื่อถือของสวิสเซอร์แลนด์คืออัตราภาษีนิติบุคล บทความนี้จะให้ภาพรวมอย่างครอบคลุมเกี่ยวกับสิ่งที่ธุรกิจต้องทราบเกี่ยวกับอัตราภาษีนิติบุคลในสวิสเซอร์แลนด์

ภาพรวมของระบบภาษีของสวิสเซอร์แลนด์

สวิสเซอร์แลนด์มีระบบรัฐสภาแบ่งเป็นระดับ 3 ระดับ ได้แก่ ระดับฟีเดอรัล ระดับจังหวัด และระดับชุมชน แต่ละจังหวัดมีอิสระอย่างมากในการกำหนดอัตราภาษีของตนเอง ทำให้มีความแตกต่างทั่วประเทศ ผลจึงทำให้อัตราภาษีนิติบุคลที่ธุรกิจจะต้องเผชิญขึ้นอยู่กับส่วนใหญ่ในจังหวัดที่ธุรกิจดำเนินการ

อัตราภาษีนิติบุคลระดับฟีเดอรัล

ในระดับฟีเดอรัล อัตราภาษีเงินได้นิติบุคลเป็นอย่างเดียวทั่วประเทศ ที่หักก่อนกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ทำให้อัตราภาษีของรัฐจับได้ที่คำนวณจากรายได้รวมประมาณ 7.8%

อัตราภาษีระดับจังหวัดและชุมชน

นอกเหนือจากภาษีระดับฟีเดอรัล บริษัทในสวิสเซอร์แลนด์ต้องเสียภาษีของจังหวัดและชุมชนที่แตกต่างกันไปอย่างมีนัยสำคัญ จำนวนมากของจังหวัดมีอัตราภาษีนิติบุคลระหว่าง 12% ถึง 24% บางจังหวัดที่มีอัตราภาษีที่เป็นที่นิยมมีดังนี้ :

1. **หึค** : ที่รู้จักด้วยอัตราภาษีต่ำ หึคมีสภาพแวดล้อมการแข่งขันอย่างมากสำหรับธุรกิจ อัตราภาษีรวมรวมที่รวมอัตราภาษีระดับฟีเดอรัล, จังหวัด, และชุมชนเป็นประมาณ 11.9% ถึง 17.4% ขึ้นอยู่กับอำเภอ

2. **ชีท** : จังหวัดที่น่าสนใจอีกแห่งสำหรับธุรกิจ, ชีทมีอัตราภาษีรวมประมาณ 12.7% ถึง 15.6%

3. **เลื่อเซิร์น** : เลื่อเซิร์นได้ทำความคิดอย่างมากเพื่อลดอัตราภาษีนิติบุคลในปีที่ผ่านมา, ให้อัตรารวมรอบ 12.3% ถึง 14.4%

การปรับปรุงภาษีและมติ

สวิสเซอร์แลนด์ได้ดำเนินการปฏิรูปหลายอย่างเพื่อรักษาตำแหน่งของมันเป็นศูนย์กลางธุรกิจที่แข่งขัน การเปลี่ยนแปลงสำคัญที่มากที่สุดเร็วเร็วสุดคือการรีฟอร์มภาษีและการเงิน AHV (TRAF) ที่เข้าใช้งานเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2020 TRAF ได้ยกเลิกประโยชน์ภาษีพิเศษสำหรับบริษัทบางจำนวน, ทำให้อัตราปฏิบัติภาษีของธุรกิจในประเทศและต่างประเทศเป็นไปในทางเดียวกัน เพื่อชดเชยเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจำนวนมากของจังหวัดได้ลดอัตราภาษีปกติของตน

ข้อคิดเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษี

ปัจจัยหลายปัจจัยอื่น ๆ สามารถมีผลต่อภาระภาษีรวมสำหรับบริษัทในสวิสเซอร์แลนด์ :

1. **วันหยุดภาษี**: บางจังหวัดมีการให้วันหยุดภาษีสำหรับธุรกิจใหม่ถึง 10 ปี, โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่มีการก่อตั้งใหม่ในสังกัดที่น่าสนใจหรือสร้างงานมาก

2. **ห้องคุณลิขสิทธิ์**: ตามบทเรียนของ TRAF, สวิสเซอร์แลนด์ได้นำเสนอห้องคุณลิขสิทธิ์, ทำให้จังหวัดสามารถเสนออัตราภาษีลดลงบนกำไรที่ได้มาจากทรัพย์สินประสมทางปัญญาที่มีคุณสมบัติ

3. **สิทธิ์เสียค่าวิจัยและพัฒนา**: บริษัทที่มีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาอาจได้ประโยชน์จากการหักลดและอนุสงน, ทำให้อัตราภาษีของพวกเขาลดลงอีก

4. **ภาษีกักคืบ**: ค่าเงินปันผล, ดอกเบี้ย, และค่าผลประโยชน์ที่จ่ายให้ผู้นอกเขตประเทศอาจมีอยู่ในการคัดค้านการเรียกเก็บภาษี, ซึ่งลดหรือขีดเอาออกได้ในระบบมากมายของสวิสเซอร์แลนด์ตามข้อบังคับการเสียภาษีคู่สัญญาที่สอดคล้อง

สรุป

อัตราภาษีนิติบุคลที่น่าสนใจของสวิสเซอร์แลนด์ร่วมกับตำแหน่งที่ตัลตรอย่างยุติในการตลาดที่แข่งขัน, ส่วนตัวทางการเงินที่แข็งแกร่ง, และคุณภาพชีวิตที่สูง ทำให้เป็นสภาพแวดล้อมที่เหมาะสมสำหรับการดำเนินธุรกิจ อย่างไรก็ตาม, ความซับซ้อนที่เกิดขึ้นจากความแตกต่างในภาษีจังหวัดและชุมชน จำเป็นต้องวางแผนอย่างรอบคอบและบ่อยครั้ง, ในบางครั้งต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีท้องถิ่นเพื่อจัดสรรสิทธิภาพการชำระภาษี . เข้าใจรายละเอียดของระบบภาษีของสวิตเซอร์แลนด์, รวมถึงการปฏิรูปและสิทธิพิเสท, เป็นสิ่งสํคัญสําหรับธุรกิจที่กําลังมองหาการก่อตั้งหรือขยายงานในตลาดที่แภทนี.

ลิงค์ที่แนะนําที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับอัตราภาษีนิติบุคลในสวิสเซอร์แลนด์:

kpmg

pwc

ey

deloitte