Företagsskatt i Indien: En detaljerad översikt

Företagsskatt i Indien är en central aspekt av landets ekonomiska ramverk, och för företag som verkar inom dess gränser är det avgörande att förstå dess komplexitet. Företagsskattesystemet i Indien regleras av Inkomstskattelagen från 1961 och förvaltas av Central Board of Direct Taxes (CBDT). Denna artikel ger en omfattande inblick i företagsskattebilden i Indien.

Förståelse av företagsskatt i Indien

Företagsskatt är en skatt som tas ut på de vinster som företag tjänar. I Indien är företag uppdelade i två kategorier för skattesyften: inhemska företag och utländska företag. Inhemska företag är de som är bildade i Indien, medan utländska företag avser de som verkar och genererar inkomster inom Indiens gränser men är bildade utomlands.

Aktuella skattesatser

Företagsskattesatsstrukturen i Indien har genomgått betydande förändringar över åren för att stärka ekonomisk tillväxt och göra landet till en attraktiv destination för affärsinvesteringar. Från och med innevarande finansiella år är skattesatserna följande:

1. **För inhemska företag**:
– Om omsättningen eller bruttointäkterna under det föregående året inte överstiger INR 400 crore: 25%.
– För nya tillverkningsföretag som bildats den 1 oktober 2019 eller senare och som påbörjar produktionen före den 31 mars 2023 gäller en reducerad skattesats på 15%, förutsatt att de inte gör anspråk på några avdrag eller incitament.
– För andra företag som väljer att betala skatt enligt avsnitt 115BAA: 22% utan att göra anspråk på några undantag eller incitament.

2. **För utländska företag**:
– Beskattas normalt med 40%.
– Specifika satser kan emellertid variera beroende på transaktionernas natur och tillämpliga avtal för att undvika dubbelbeskattning (DTAA).

Tilläggsskatter och Cess

Förutom de grundläggande företagsskattesatserna är företag även skyldiga att betala tilläggsskatter och cess:

– **Tilläggsskatt**: En ytterligare avgift på inkomstskatten för högre inkomstintervall, vanligtvis mellan 7% och 12%, beroende på inkomstnivån.
– **Hälso- och utbildningscess**: En cess på 4% på den totala inkomstskatten och tilläggsskatt.

Tillämplighet och bedömning

Företagsskattens skyldighet beräknas på ett företags totala skattepliktiga inkomst, vilken härleds efter justeringar för tillåtna avdrag och bidrag enligt olika avsnitt av Inkomstskattelagen. Företag i Indien följer självbedömningssystemet där de ansvarar för att bedöma sin skatteskyldighet och göra tidigare betalningar.

Skatteincitament och undantag

Indien erbjuder flera skatteincitament för att främja industriell tillväxt och ekonomisk utveckling. Dessa inkluderar:

– **Särskilda ekonomiska zoner (SEZ)**: Företag som verkar i SEZ-områden har skatteförmåner och undantag under angivna perioder.
– **Incitament för startups**: Startups som erkänns av Department for Promotion of Industry and Internal Trade (DPIIT) kan dra fördel av ett skatteuppehåll i tre på varandra följande år under sina första tio år av verksamhet.
– **Forskning och utveckling (FoU)**: Avdrag är tillgängliga för utgifter på vetenskaplig forskning och utveckling, vilket främjar innovation.

Varor och tjänsteskatt (GST) och företagsskatt

Införandet av varor och tjänsteskatt (GST) år 2017 var en banbrytande reform i Indiens indirekta skattestruktur. GST sammanslagde många indirekta skatter och skapade en enhetlig marknad. Även om GST främst är en indirekt skatt kan dess genomförande påverka företagsskatteberäkningar genom att påverka företagens kostnadsstrukturer och prissättningsstrategier.

Avtal för att undvika dubbelbeskattning (DTAA)

Indien har ingått avtal för att undvika dubbelbeskattning med flera länder för att säkerställa att skattebetalare inte konfronteras med dubbelbeskattning av samma inkomst. Dessa avtal möjliggör fördelning av beskattningsrättigheter mellan käll- och bosättningsländerna och ger lättnader genom skattepoäng eller undantag.

Vägen framåt

Den indiska regeringen fortsätter att genomföra reformer som syftar till att förbättra företagsklimatet och stimulera ekonomisk tillväxt. Nyligen vidtagna åtgärder, som sänkta företagsskattesatser och förenkling av skattemyndigheternas förfaranden, återspeglar Indiens engagemang för att skapa en gynnsam miljö för företagsverksamhet.

Sammanfattningsvis är företagsskatt i Indien ett intrikat men avgörande komponent för företag och spelar en betydande roll för att forma landets ekonomiska utsikter. Att förstå skattesystemet, satserna, incitamenten och kraven på efterlevnad är avgörande för företag att effektivt navigera den dynamiska indiska marknaden.

Föreslagna relaterade länkar om företagsskatt i Indien:

Income Tax India

Taxmann

ClearTax

PwC India

KPMG India

EY India

Deloitte India