Damm på Cypern, en önation belägen i östra Medelhavet, firas inte bara för sina pittoreska landskap och rika historia utan också för sitt fördelaktiga skattesystem. Landet har etablerat sig som en attraktiv jurisdiktion för både företags- och personbeskattning. Denna artikel utforskar detaljerna i skattesystemet på Cypern och ger omfattande insikter för både företag och privatpersoner.
**Allmän översikt av skattesystemet på Cypern**
Cyperns skattesystem präglas av sin enkelhet, transparens och överensstämmelse med Europeiska unionens (EU) direktiv. Det erbjuder många fördelar, inklusive en av de lägsta företagsskattesatserna inom EU och olika skatteincitament som syftar till att främja ekonomisk tillväxt och investeringar.
**Företagsskatter**
Cypern har en konkurrenskraftig företagsskattesats på 12,5%, en av de lägsta i Europa. Denna sats gäller för residenta företags globala inkomster, vilka definieras som företag vars förvaltning och kontroll utövas på Cypern.
**Nyckelfunktioner:**
– **Skatteresidens:** Ett företag betraktas som skattemässigt resident om det förvaltas och kontrolleras på Cypern.
– **Globala inkomster:** Residenta företag beskattas för sina globala inkomster.
– **Avdrag och bidrag:** Företag kan dra av olika utgifter från sin skattepliktiga inkomst, inklusive räntekostnader, anställningskostnader och avskrivningar av tillgångar.
– **Intellektuell egendom (IP) Regim:** Cypern erbjuder en attraktiv IP Box-regim, vilket möjliggör en 80% skattebefrielse för kvalificerade vinster från IP-tillgångar och minskar effektivt den effektiva skattesatsen till så lågt som 2,5%.
**Personbeskattning**
Det personliga inkomstskattesystemet på Cypern är progressivt, med satser som varierar från 0% till 35%. Skattesatserna gäller både för residenter och icke-residenter, där residenter beskattas för sina globala inkomster och icke-residenter för sina inkomster från Cypern.
**Nyckelfunktioner:**
– **Skatteresidens:** En individ betraktas som skattemässigt resident om de tillbringar mer än 183 dagar på Cypern under ett kalenderår eller uppfyller specifika kriterier enligt ”60-dagarsregeln.”
– **Skattesatser:** Satserna är följande:
– Upp till €19 500: 0%
– €19 501 – €28 000: 20%
– €28 001 – €36 300: 25%
– €36 301 – €60 000: 30%
– Över €60 000: 35%
– **Skattebefrielser:** Olika befrielser är tillgängliga, inklusive avdrag för sociala försäkringsavgifter, livförsäkringspremier och medlemsavgifter för fackföreningar och yrkesorganisationer.
**Mervärdesskatt (MOMS)**
Cypern tillämpar en standard momsats på 19% på leveranser av varor och tjänster. Det finns även reducerade satser på 9% och 5% för specifika varukategorier och tjänster, samt är vissa leveranser nollbeskattade eller undantagna från moms helt.
**Nyckelfunktioner:**
– **Standard sats:** 19%
– **Reducerade satser:** 9% (för tjänster som hotellvistelser och restauranger) och 5% (för nödvändiga varor som livsmedel och läkemedel).
– **Nollbeskattade och undantagna leveranser:** Export och vissa finansiella samt medicinska tjänster är antingen nollbeskattade eller undantagna.
**Särskild försvarskontribution (SDC)**
Den särskilda försvarskontributionen (SDC) tillämpas på passiva inkomster, såsom utdelningar, räntor och hyresintäkter, som ackumuleras för cypriotiska residenter. Satserna varierar beroende på inkomsttyp och mottagarens bosättningsstatus.
**Nyckelfunktioner:**
– **Utdelningar:** 17%
– **Räntor:** 30%
– **Hyresintäkter:** 3% (av 75% av den bruttohyresintäkten)
**Incitament för Expatriates och Höginkomsttagare**
För att locka till sig utländsk expertis och höginkomsttagare erbjuder Cypern olika skatteincitament, inklusive:
– **50% Befrielse:** För individer som tjänar över €100 000 årligen från sysselsättning på Cypern, finns en 50% befrielsetakt på deras inkomst under de första tio åren av sysselsättningen.
– **20% Befrielse:** För individer som tjänar mindre än €100 000 årligen finns en 20% befrielsetakt på deras inkomst (upp till max €8 550) under de första fem åren av sysselsättningen.
**Dubbelbeskattningsavtal**
Cypern har ett omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal med över 60 länder, vilket bidrar till att minimera effekterna av dubbelbeskattning vid gränsöverskridande transaktioner och underlättar internationella affärsverksamheter.
**Slutsats**
Med sin strategiska position, konkurrenskraftiga skattesatser och omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal är Cypern en primär destination för företag och individer som söker en fördelaktig skattemiljö. Landets transparenta och tydliga skattesystem, kombinerat med dess robusta lagstiftning, skapar en idealisk miljö för investeringar och ekonomisk tillväxt. Oavsett om du funderar på att etablera ett företag eller flytta som individ är det nödvändigt att förstå skattesystemet på Cypern för att kunna fatta välgrundade ekonomiska beslut.