Portugal, känt för sin fantastiska kustlinje, rika kultur och välkomnande atmosfär, har blivit en alltmer attraktiv destination för turister, expatriater och affärsinvesterare. Men man måste förstå nyanserna i det portugisiska skattesystemet om man planerar att bo eller bedriva verksamhet i detta södra europeiska juvel. En betydande aspekt av detta system är inkomstskatten.
Översikt över det portugisiska skattesystemet
Portugal har ett progressivt skattesystem på plats, vilket innebär att högre inkomstnivåer beskattas till högre räntor. Skatteåret överensstämmer med kalenderåret, som löper från den 1 januari till den 31 december. Portugisiska bosatta beskattas på sin globala inkomst, medan icke-bosatta endast beskattas på inkomst som härrör från Portugal.
Bosättningsstatus
Skatteresidens i Portugal bestäms av flera kriterier:
– Tillbringa mer än 183 dagar i Portugal under ett kalenderår.
– Äga eller hyra egendom som antyder att individen avser att behålla och använda den som en vanlig bostad.
– Ha en personlig och ekonomisk koppling till Portugal.
När en individ är klassificerad som bosatt för skatteändamål måste de redovisa sin globala inkomst.
Inkomstskattesatser
De progressiva skattesatserna för individuell inkomstskatt (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) från 2021 är:
– Upp till €7,112: 14,5%
– €7,113 till €10,732: 23%
– €10,733 till €20,322: 28,5%
– €20,323 till €25,075: 35%
– €25,076 till €36,967: 37%
– €36,968 till €80,882: 45%
– Över €80,882: 48%
Utöver dessa satser kan det finnas tilläggsskatter för höginkomsttagare.
Regim för icke vanlig bosättning (NHR)
Portugal erbjuder ett attraktivt regim för icke vanlig bosättning för att locka utländska yrkesverksamma, pensionärer och investerare. Under NHR kan kvalificerade individer dra nytta av en särskild skattestatus i 10 år, vilket kan resultera i en betydligt minskad eller till och med nollskattegrad på vissa typer av utländsk inkomst.
Skattepliktig inkomst
Den skattepliktiga inkomsten i Portugal omfattar flera kategorier:
– Anställningsinkomst
– Affärs- och yrkesinkomst
– Investeringsinkomst, inklusive utdelningar, räntor och hyresintäkter
– Kapitalvinster
– Pensionsinkomst
Arkiveringskrav och tidsfrister
Inkomstskattedeklarationer måste lämnas in årligen. Tidsfristen för att lämna in dessa deklarationer har förändrats över åren, men traditionellt infaller den första halvan av följande år. För elektroniska deklarationer har den typiska tidsfristen förlängts till den 30 juni. Skattebetalare kan lämna in sina deklarationer online via den portugisiska skattemyndighetens webbplats.
Skatteavdrag och poäng
Portugal erbjuder olika avdrag och skattepoäng som kan minska den övergripande skattebördan, inklusive
– Hälsokostnader och utbildningskostnader
– Donationer till berättigade välgörenhetsorganisationer
– Bidrag till pensionsbesparingar
– Ränteavdrag för primära bostäder
Bedriva verksamhet i Portugal
Portugals affärsmiljö är dynamisk och stödjande för innovation och företagsamhet. Landet har omarbetat sina ekonomiska politik för att attrahera utländska investeringar, inklusive konkurrenskraftiga skatteincitament för företag. Den företagsskatt (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas) har en standardränta på 21 %, med lägre räntor som är tillämpliga för små och medelstora företag (SMEs) och företag i vissa regioner.
Regeringen ger olika incitament för företag, inklusive skattepoäng för forskning och utveckling (FoU), innovation och investeringar i underutvecklade områden. Portugals strategiska läge, kompetenta arbetskraft, modern infrastruktur och fördelaktiga klimat ökar ytterligare dess attraktivitet som ett affärscentrum.
Slutsats
Att förstå Portugals inkomstskattesystem är avgörande för alla som överväger att flytta till, investera i eller bedriva verksamhet i landet. De progressiva skattesatserna, den fördelaktiga regeringen för icke vanlig bosättning och olika avdrag gör Portugal till en attraktiv destination för internationella individer och företag. Med sin blomstrande ekonomi, stödjande regeringspolitik och höga livskvalitet fortsätter Portugal att vara ett lockande val på den internationella scenen.
Självklart, här är några föreslagna relaterade länkar:
Förstå inkomstskatt i Portugal:
– Portal das Finanças
– PWC Portugal
– Deloitte Portugal
– KPMG Portugal
– EY Portugal