Malta, slikovita ostrvska nacija u Sredozemnom moru, poznata je ne samo po prelepim pejzažima i bogatoj istoriji, već i po povoljnom i konkurentnom poslovnom okruženju. Ova mala, ali dinamična zemlja postala je privlačan centar za poslovanje i investitore iz celog sveta, uglavnom zbog svojeg povoljnog sistema korporativnog oporezivanja. Evo šta preduzetnici treba da znaju o korporativnom oporezivanju na Malti.
Pravni okvir i stopa korporativnog poreza
Sistem korporativnog oporezivanja na Malti reguliše Zakon o porezu na dohodak, koji propisuje poreske obaveze za kompanije. Standardna stopa korporativnog poreza na Malti iznosi 35%. Međutim, prava prednost leži u sistemu punog pripisivanja i mehanizmu povraćaja poreza koji Malta primenjuje.
Prema malteškom sistemu punog pripisivanja, kada kompanija isplati dividende, akcionari mogu tražiti poreski kredit koji odgovara porezu plaćenom na dobit koju je ostvarila kompanija. Ovaj sistem sprečava dvostruko oporezivanje korporativne dobiti, što je uobičajeno u mnogim drugim jurisdikcijama.
Povraćaji poreza i efektivne poreske stope
Jedna od važnih karakteristika malteškog poreskog sistema je mogućnost značajnog povraćaja poreza. Kroz niz mehanizama povraćaja, akcionari (uključujući nerezidente Malte) mogu povratiti značajan deo poreza plaćenog od strane kompanije. Najčešći povraćaji su:
– Povraćaj poreza u visini 6/7 za trgovinske prihode, što efektivno smanjuje poresko opterećenje na 5%.
– Povraćaj poreza u visini 5/7 za pasivne kamate i autorske honorare, smanjujući efektivnu poresku stopu na 10%.
– Povraćaj u visini 2/3 kada se traži olakšica za dvostruko oporezivanje.
Ovi povraćaji čine efektivne poreske stope na Malti među najnižima u Evropskoj uniji, privlačeći tako raznovrsne međunarodne kompanije.
Olakšice za dvostruko oporezivanje
Malta ima obimnu mrežu ugovora o dvostrukom oporezivanju sa preko 70 zemalja. Ti ugovori imaju za cilj eliminisanje mogućnosti dvostrukog oporezivanja na isti prihod ostvaren na Malti i u drugoj poreskoj jurisdikciji. Pored olakšice iz ugovora, Malta nudi i jednostrane olakšice, olakšice Zajednice, kao i olakšice prema pravilima o konsolidaciji poreza kako bi se dodatno ublažile poreske obaveze.
Izuzetak od poreza na učešće
Malta nudi režim izuzimanja od poreza na učešće, koji obezbeđuje poreske olakšice na prihode od dividendi i kapitalne dobitke ostvarene od kvalifikovanih učešća. Da bi se kvalifikovali za izuzetak od poreza na učešće, moraju se ispuniti određeni uslovi u vezi sa vlasničkim učešćem i poslovnim aktivnostima podružnice. Ovaj izuzetak je osmišljen da podstakne osnivanje i poslovanje holding kompanija na Malti.
Incentivi i grantovi
Malteška vlada nudi razne incentiva i grantove preduzetnicima kako bi promovisala investicije, istraživanje i razvoj, inovacije i preduzetništvo. Na primer, kompanije koje se bave inovativnim industrijama poput informacionih tehnologija, farmaceutike i finansijskih usluga mogu imati koristi od poreskih olakšica i finansiranja putem inicijativa Maltanske agencije za preduzetništvo.
Strateška lokacija i stabilnost
Strateški položaj Malte u Sredozemlju omogućava pristup kako evropskim, tako i severnoafričkim tržištima, čineći je idealnom bazom za multinacionalne operacije. Zemlja se ponosi stabilnom privredom, stručnom višejezičnom radnom snagom i snažnim regulatornim okvirom usklađenim sa standardima EU, što stvara povoljnu okolinu za rast poslovanja.
Ekonomske sektori
Malta ima raznovrsnu ekonomiju sa ključnim sektorima uključujući finansijske usluge, informacione i komunikacione tehnologije (IKT), iGaming, pomorske usluge i turizam. Posebno je istaknut sektor finansijskih usluga ostrva, koji domaćini brojne međunarodne banke, osiguravajuće kompanije i investicione fondove.
Zaključak
Korporativni poreski okvir Malte je značajan privlačan faktor za preduzetnike širom sveta, nudeći povoljnu kombinaciju visoke zakonske poreske stope sa mehanizmima koji mogu značajno smanjiti efektivno poresko opterećenje. Uz strateški geografski položaj, političku stabilnost i politike koje su naklonjene preduzetništvu, Malta nastavlja da bude privlačan izbor za preduzetnike i kompanije koje žele optimizovati svoju međunarodnu poresku strategiju i proširiti svoje globalno prisustvo.
Predloženi povezani linkovi o korporativnom oporezivanju na Malti: Šta preduzetnici treba da znaju
– Poreski komesar
– Malteška trgovinska komora
– Ministarstvo finansija i zapošljavanja