Kada proširujete poslovanje u Luksemburg, važno je razumeti i snalaženje u sistemu poreza na dodatu vrednost (PDV) te zemlje. Luksemburg, mala ali ekonomski snažna evropska država, nudi povoljno poslovno okruženje ali sa specifičnim obavezama u vezi sa PDV-om koje kompanije moraju poštovati. Ovaj članak pruža osnovne informacije za poslovne subjekte koji se bave PDV-om u Luksemburgu.
Pregled poslovnog okruženja u Luksemburgu
Luksemburg je poznat po stabilnoj ekonomiji, strateškom položaju u srcu Evrope i sofisticiranom sektoru finansijskih usluga. Član je Evropske unije, evrozone, OECD-a i Šengenskog područja, što ga čini privlačnom lokacijom za multinacionalne kompanije. Zemlja ima diverzifikovanu ekonomiju s ključnim industrijama uključujući bankarstvo i finansije, informacione tehnologije, logistiku i proizvodnju.
PDV u Luksemburgu: Osnove
PDV u Luksemburgu reguliše „Loi du 12 février 1979 concernant la TVA“ (Zakon o PDV-u), i u skladu je sa Direktivom Evropske unije o PDV-u. PDV je porez na potrošnju koji se primenjuje na gotovo sve robe i usluge koje se kupuju i prodaju za upotrebu ili potrošnju u zemlji.
Stope PDV u Luksemburgu
Jedna od karakterističnih osobina PDV-a u Luksemburgu je relativno niska standardna stopa PDV od 17%, što je najniža u Evropskoj uniji. Međutim, primenjuju se i druge stope, uključujući:
– **Snižena stopa od 8%:** Primenjuje se na određene specifične robe i usluge.
– **Super-snižena stopa od 3%:** Primenjuje se na osnovne potrepštine i usluge, kao što su prehrambeni proizvodi, knjige i određeni medicinski materijali.
– **Međustop od 14%:** Primenjuje se na stavke kao što su vina i određena goriva.
Registracija za PDV
Poslovni subjekti koji snabdevaju robom i uslugama u Luksemburgu moraju se registrovati za PDV. Postoje specifični pragovi za registraciju za PDV:
– **Za kompanije sa sedištem u EU:** Prag je 100.000 evra prometa u Luksemburgu.
– **Za kompanije van EU:** Ne postoji prag, registracija je obavezna bez obzira na promet.
Registracija se može obaviti online putem luksemburške poreske uprave (Administration de l’enregistrement et des domaines, AED).
Podnošenje i plaćanje
Nakon registracije, poslovni subjekti moraju redovno podnositi PDV prijave. Učestalost podnošenja zavisi od godišnjeg prometa:
– **Mesečno:** Za kompanije sa godišnjim prometom većim od 620.000 evra.
– **Kvartalno:** Za kompanije sa godišnjim prometom između 112.000 i 620.000 evra.
– **Godišnje:** Za kompanije sa prometom manjim od 112.000 evra.
PDV koji dospeva mora se platiti do 15. dana meseca koji sledi nakon izveštajnog perioda. Prijave se obično podnose elektronskim putem putem sistema za elektronsko podnošenje PDV-a (eTVA) u Luksemburgu.