Мала и средња предузећа (МСП) су кичма малезијске економије и значајно доприносе БДП-у земље и запошљавању. Снађивање у комплексном пејзажу пореске регулативе може бити застрашујућ задатак за та предузећа, али разумевање упутстава је кључно за опстанак и раст. Циљ овог чланка је да пружи комплетан преглед упутстава о пореским обавезама за МСП у Малезији, додирујући типове пореза, захтеве за усаглашеност и значајне инцентиве који су на располагању.
Значај МСП у Малезији
МСП у Малезији се дефинишу на основу специфичних критеријума, укључујући број запослених и годишњи обрт. Они чине скоро 98,5% пословних установа у земљи и доприносе око 38,3% БДП-а и 66% укупног запошљавања. Малезијска влада, препознавајући њихов значај, имплементирала је различите политике и пореске упутства за подршку њиховом расту и одрживости.
Врсте Пореза Применљиве на МСП
1. **Пореско на Доходак Правних Лица**
Стопе пореског на доходак правних лица за МСП у Малезији генерално су ниже упоређено са већим корпорацијама. Првих 600.000 малезијских ринггита од опорезивог доходка за МСП опорезује се по стопи од 17%, док се доходак који прелази ову суму опорезује по стопи од 24%.
2. **Пореско на Додату Вредност (ПДВ) и Пореско на Продавање и Услуге (ППУ)**
Малезија је прешла са ПДВ-а на ППУ 2018. године. МСП морају бити свесна ППУ регулатива, које укључују Пореско на Продавање за произвођачке робе и Пореско на Услуге за одређене пружаоце услуга. Стопе су обично 6% за услуге и варирају за робу.
3. **Пореско на Извод**
Када МСП у Малезији плаћају нерезидентима за одређене услуге или камате, морају задржати део уплате и исплатити га пореским органима. Стопа варира у зависности од природе уплате и пореског споразума између Малезије и земље нерезидента.
4. **Пореско на Лични Доходак**
Власници МСП такође могу бити подложни пореском на лични доходак на добит коју остварују из својих пословања. Стопа пореска на лични доходак је прогресивна, креће се од 0% до 30%.
Пореска Усаглашеност и Захтеви за Извештавање
Осигурање усаглашености са пореским обавезама од суштинског је значаја за МСП да избегну казне и правне проблеме. Кључни захтеви укључују:
– **Месечне Уплате Пореског на Доходак (МУП):** Послодавци морају уплаћивати порески на доходак запослених месечно и исплаћивати га Малезијском пореском управи.
– **Процењене Пореске Уплате:** МСП су дужна подносити процењене пореске за дуговање и извршити уплате на доделе у току финансијске године.
– **Годишња Пореска Пријава:** Рок за подношење декларација за пореске на доходак правних лица је у року од седам месеци од завршетка финансијске године.
– **Декларације За Пореско на Продавање и Услуге:** Ове морају бити поднесене двомесечно последњег дана наредног месеца од годишњег периода за опорезивање.
Инцентиви и Ослобађања за МСП
Малезијска влада нуди различите инцентиве за подршку расту МСП, укључујући:
– **Ослобађања од Пореска:** Нова МСП могу уживати ослобађања од пореска за одређени број година посредством конкретних шема, као што су Статус Пионира или Инвестициона Пореска Олакшица.
– **Олакши