Мала и средња предузећа (МСП) су кичма малезијске економије и значајно доприносе БДП-у земље и запошљавању. Снађивање у комплексном пејзажу пореске регулативе може бити застрашујућ задатак за та предузећа, али разумевање упутстава је кључно за опстанак и раст. Циљ овог чланка је да пружи комплетан преглед упутстава о пореским обавезама за МСП у Малезији, додирујући типове пореза, захтеве за усаглашеност и значајне инцентиве који су на располагању.
Значај МСП у Малезији
МСП у Малезији се дефинишу на основу специфичних критеријума, укључујући број запослених и годишњи обрт. Они чине скоро 98,5% пословних установа у земљи и доприносе око 38,3% БДП-а и 66% укупног запошљавања. Малезијска влада, препознавајући њихов значај, имплементирала је различите политике и пореске упутства за подршку њиховом расту и одрживости.
Врсте Пореза Применљиве на МСП
1. Пореско на Доходак Правних Лица
Стопе пореског на доходак правних лица за МСП у Малезији генерално су ниже упоређено са већим корпорацијама. Првих 600.000 малезијских ринггита од опорезивог доходка за МСП опорезује се по стопи од 17%, док се доходак који прелази ову суму опорезује по стопи од 24%.
2. Пореско на Додату Вредност (ПДВ) и Пореско на Продавање и Услуге (ППУ)
Малезија је прешла са ПДВ-а на ППУ 2018. године. МСП морају бити свесна ППУ регулатива, које укључују Пореско на Продавање за произвођачке робе и Пореско на Услуге за одређене пружаоце услуга. Стопе су обично 6% за услуге и варирају за робу.
3. Пореско на Извод
Када МСП у Малезији плаћају нерезидентима за одређене услуге или камате, морају задржати део уплате и исплатити га пореским органима. Стопа варира у зависности од природе уплате и пореског споразума између Малезије и земље нерезидента.
4. Пореско на Лични Доходак
Власници МСП такође могу бити подложни пореском на лични доходак на добит коју остварују из својих пословања. Стопа пореска на лични доходак је прогресивна, креће се од 0% до 30%.
Пореска Усаглашеност и Захтеви за Извештавање
Осигурање усаглашености са пореским обавезама од суштинског је значаја за МСП да избегну казне и правне проблеме. Кључни захтеви укључују:
– Месечне Уплате Пореског на Доходак (МУП): Послодавци морају уплаћивати порески на доходак запослених месечно и исплаћивати га Малезијском пореском управи.
– Процењене Пореске Уплате: МСП су дужна подносити процењене пореске за дуговање и извршити уплате на доделе у току финансијске године.
– Годишња Пореска Пријава: Рок за подношење декларација за пореске на доходак правних лица је у року од седам месеци од завршетка финансијске године.
– Декларације За Пореско на Продавање и Услуге: Ове морају бити поднесене двомесечно последњег дана наредног месеца од годишњег периода за опорезивање.
Инцентиви и Ослобађања за МСП
Малезијска влада нуди различите инцентиве за подршку расту МСП, укључујући:
– Ослобађања од Пореска: Нова МСП могу уживати ослобађања од пореска за одређени број година посредством конкретних шема, као што су Статус Пионира или Инвестициона Пореска Олакшица.
– Олакши