Јужна Кореја има једну од најдинамичнијих и најживописнијих економија у Азији. Када компаније разматрају ширење свог удео на овом брзорастућем тржишту, разумевање интрига корпоративног опорезивања постаје кључно. Ево дубоког увида у пејзаж корпоративног опорезивања у Јужној Кореји и шта компаније треба да знају да би га ефикасно преодилазиле.
Стопе корпоративног приходског пореза
Јужна Кореја има прогресиван систем корпоративног приходског пореза (CIT). За 2023. годину, стопе CIT-а су структуриране на следећи начин:
– 10% на првих 200 милиона јужнокорејских вона обопоривог прихода.
– 20% на обопориви приход који прелази 200 милиона јужнокорејских вона, али не прелази 20 милијарди вона.
– 22% на обопориви приход који прелази 20 милијарди вона, али не прелази 300 милијарди вона.
– 25% на обопориви приход који прелази 300 милијарди вона.
Ове стопе осигуравају да мала и средња предузећа имају корист од нижих стопа, поштицајући раст и развој у овом критичном сектору.
Местско додатно опорезивање на приход
Поред CIT-а, предузећа морају плаћати додатни опорезивање на приход на локалном нивоу. Ово додатно опорезивање се рачуна као 10% од обопоривог прихода од корпоративног приходског пореза. Стога, ефективне стопе CIT-а постају мало више када се узме у обзир ово додатно опорезивање.
Порез на додату вредност (PDV)
Јужна Кореја налаже PDV стопу од 10% на продају робе и услуга. Предузећа која се баве продајом робе, услуга или увоза робе дужна су да се региструју за PDV, наплаћују га од корисника и предају га пореским властима. Одређене трансакције, као што су извози, могу бити нуле или изузете од PDV-а, што омогућује одређено олакшање за међународна предузећа.
Опорезивање одржавања
Јужна Кореја примењује опорезивање одржавања на различите типове прихода које нерезиденти зарађују на њеном територију. Кључне стопе укључују:
– Приход од камата: 14%
– Приход од дивиденди: 22%
– Накнаде за патенте и лиценце: 22%
Ове стопе могу бити смањене према релевантним уговорима о двоструком опорезивању (DTT) које Јужна Кореја има са различитим земљама.
Уговори о двоструком опорезивању
Јужна Кореја има широку мрежу DTT-а како би спречила двоструко опорезивање и фискалну измаглицу. Ти уговори обично предвиђају смањене стопе пореза или изузећа за одређене типове прихода, што користи страним инвеститорима и олакшава боље међународне пословне активности.
Порески подстицаји
Јужна Кореја нуди неколико пореских подстицаја који су усмерени на посебне инвестиције, R&D и пројекте зелене енергије. Ти подстицаји укључују:
– Porezne olakšice za R&D: Доступно за квалификоване истраживачке и развојне трошкове.
– Spoljnoinvesticiona zona (FIZ): Нуди ослобађање или смањење корпоративног пореза за квалификоване стране компаније.
– Strateške industrije: Предузећа која се баве кључним технологијама или активностима које доприносе националном интересу могу бити елигибилна за смањење пореза.
Регулативе о цени преноса
Регулативе о цени преноса Јужне Кореје захтевају од предузећа да поставе цене за трансакције између повезаних страна у складу са принципом арм’s lenght. Ово осигурава да се доби прикладно алоцирају и опорезивају у релевантним земљама. Документациja о усаглашености и захтевима за извештавање морају бити пажљиво чуване да би се избегле казне.
Закључак
Преодилажење пејзажа корпоративног опорезивања у Јужној Кореји захтева темељно разумевање њених пореских структура, предности и законских захтева. Предузећа која теже да усpostave или прошире операциje у земљи треба да врше пажљиво планирање пореса и разматрају консултирање са локалним пореским саветницима како би оптимизовала свој положај у вези са поресима и обезбедилa спoјност са свима регулаттивним обавезамa. С правим стратегијама и знањим, предузећа могу искористити погодности јужнокорејског тржишта и управљати својим пореским обавезaма ефикасно.
Предложени релевантни линкови о корпоративном опорезивању у Јужној Кореји и шта предузећа треба да знају: