Belorusija, zemlja bez izlaza na more u Istočnoj Evropi, ostvarila je značajan napredak u ekonomskom razvoju i sprovođenju regulatornih reformi tokom proteklih nekoliko godina. Sa svojom strateškom lokacijom koja graniči sa Rusijom, Ukrajinom, Poljskom, Litvanijom i Latvijom, Belorusija je privlačna destinacija za preduzeća koja žele proširiti svoje prisustvo u Istočnoj Evropi. Kritičan aspekt za svako preduzeće koje razmatra poslovanje u Belorusiji je razumevanje okvira korporativnog oporezivanja. Ovaj članak pruža pregled korporativnog oporezivanja u Belorusiji, osvetljavajući šta preduzećima treba da znaju da bi efikasno navigirala kroz taj pejzaž.
Korporativni porez na dohodak (CIT)
U Belorusiji, osnovni porez koji se nameće pravnim licima je porez na dohodak pravnih lica (CIT). Standardna stopa CIT-a iznosi 18%. Međutim, za banke, osiguravajuće kompanije i neke druge specifične vrste organizacija, stopa može biti drugačija. CIT se obračunava na osnovu profita ostvarenog od strane kompanije u poreskoj godini, koja traje od 1. januara do 31. decembra.
Porez na dobit preduzetnika i srednjih preduzeća (SME)
Belorusija podstiče razvoj malih i srednjih preduzeća (SME) nudeći preferencijalne poreske stope. SME koja se bave određenim aktivnostima mogu imati koristi od snižene stope CIT-a ili pojednostavljenog oporezivanja. Pojednostavljeni sistem oporezivanja nameće jedan porez, oslobađajući mala preduzeća od obaveze plaćanja nekoliko drugih poreza. Ovaj sistem je koristan za startape i manja preduzeća koja ciljaju da unaprede svoje finansijsko i poresko planiranje.
Porez na dodatu vrednost (VAT)
Porez na dodatu vrednost (VAT) u Belorusiji je još jedan ključni deo poreskog sistema, koji se plaća na prodaju robe, usluga i radova. Standardna stopa PDV-a iznosi 20%, sa sniženom stopom od 10% koja se primenjuje na određenu robu i usluge, uključujući određene prehrambene proizvode i medicinske potrepštine. Preduzeća koja proizvode, uvoze ili trguju robom i uslugama moraju se registrovati za PDV.
Porez na prihode zadržane na izvorniku
Belorusija nameće porez na prihode zadržane na izvorniku na različite vrste prihoda za nerezidente, uključujući dividende, kamate, naknade za korišćenje licenci i druge vrste prihoda ostvarene u zemlji. Standardna stopa poreza na prihode zadržane na izvorniku iznosi 12%, mada se to može ublažiti Ugovorima o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (DTAA) koje je Belorusija potpisala sa brojnim zemljama. Preduzeća bi trebalo da pregledaju ove ugovore kako bi bili sigurni da nisu podložna dvostrukom oporezivanju.
Porez na imovinu
Pored CIT-a i PDV-a, preduzeća koja posluju u Belorusiji podležu i porezu na imovinu. Ovaj porez se plaća na posedovanje zgrada, struktura i druge nepokretne imovine. Stopa varira u zavisnosti od vrste i lokacije imovine, ali je uobičajeno oko 1% procenjene vrednosti imovine.
Doprinosi za socijalno osiguranje
Pravna lica u Belorusiji su obavezna da doprinose fondovima socijalnog osiguranja zemlje. Ti doprinosi pokrivaju različite beneficije za zaposlene, uključujući penzije, privremenu pomoć u slučaju invaliditeta i druge socijalne beneficije. Stopa doprinosa poslodavca iznosi oko 34% bruto plate zaposlenog, dok zaposleni doprinose oko 1%.
Međunarodni ugovori i podsticaji
Belorusija je potpisala nekoliko međunarodnih ugovora kako bi olakšala prekogranične poslovne aktivnosti i uklonila prepreke trgovini. Ovi ugovori uključuju DTAA-e, koji pomažu u izbegavanju dvostrukog oporezivanja prihoda ostvarenih u dve jurisdikcije. Pored toga, Belorusija nudi različite podsticaje stranim investitorima, uključujući poreske olakšice i oslobađanja za kompanije angažovane u visokotehnološkim ili prioritetnim sektorima poput proizvodnje, poljoprivrede i razvoja infrastrukture.
Usklađenost i izveštavanje
Pravna lica u Belorusiji moraju se pridržavati strogih zahteva za usklađenost i izveštavanje. Godišnji finansijski izveštaji moraju biti pripremljeni u skladu sa nacionalnim računovodstvenim standardima i, u nekim slučajevima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (IFRS). Ovi izveštaji su predmet revizije, posebno za veće kompanije i subjekte od javnog interesa.
Zaključak
Navigiranje kroz korporativni poreski pejzaž u Belorusiji zahteva temeljno razumevanje različitih poreskih obaveza i podsticaja dostupnih preduzećima. Beloruska vlada nastavlja da modernizuje i reformiše svoje poreske propise kako bi stvorila povoljnije okruženje za poslovanje. Kompanije koje razmatraju ulazak na belorusko tržište ili već posluju u zemlji trebalo bi da se konsultuju sa poreskim stručnjacima kako bi obezbedili punu usklađenost i optimizovali svoju poresku strategiju. Sa pravim znanjem i pripremom, preduzeća mogu uspešno iskoristiti prilike koje pruža dinamični ekonomski pejzaž Belorusije.
Predloženi povezani linkovi o razumevanju korporativnog oporezivanja u Belorusiji: Ključne informacije za preduzeća:
1. link name
2. link name
3. link name
4. link name
5. link name